Статья для тех кто ни разу не оформлял налоговый вычет после приобретения имущества. Рассмотрим способы его получения, а также процесс оформления.
На днях мне несколько раз попадалась новость, о том что правительство собирается упростить процедуру оформления имущественного вычета. Достаточно будет отправить заявление в личном кабинете на сайте налоговой, остальной сбор информации возьмет на себя налоговая служба.
Однако, по своему опыту, могу сказать, что текущая процедура оформления также не является сложной. Надеюсь, после прочтения этой статьи, вы со мной согласитесь.
Начнем с условий. Если вы платите НДФЛ и приобрели в собственность квартиру, вы можете вернуть 13% от понесенных расходов. Но для этих расходов есть предельная сумма = 2 000 000р. Т. е. размер максимально возможного вычета = 260 000р. Его возвращает ФНС, используя для этого уплаченный вами НДФЛ.
Далее для наших примеров будем считать, что единственным источником дохода у нас является зарплата, а её размер равен 35 000р (медианная зарплата в РФ на 2020 год). Стоимость квартиры для нашего примера будет 3 000 000р, а право собственности на неё возникло в текущем году. Соответственно размера положенного нам имущественного вычета будет равен 260 000р.
Сам вычет можно получить 3 способами:
1. Через ФНС, используя уже уплаченный НДФЛ за последний год.
Делается это минимум на следующий год, после получения права собственности. Посчитаем его: 35 000 * 12 * 0,13 = 54 600. Так как это меньше положенной нам суммы, процесс получения будет растягиваться еще на 4 года. Т. е. каждый год в течение 5 лет мы можем подавать заявление на вычет (при условии, что зарплата останется прежней) пока полностью его не исчерпаем.
+ Получаем весь вычет сразу (если доход ~167 00р в месяц) или большую сумму (в сравнении со 2ым способом)
- Нужно ждать начало следующего года, чтобы подать заявление на вычет.
2. Через работодателя. Работодатель перестает удерживать НДФЛ с нашей зарплаты и таким образом мы начинаем получать на 13% больше.
В нашем случае это будет 35 000 + 4 550 = 39 550. Воспользоваться таким способом можно, не дожидаясь следующего года. При этом процесс получения также может растягиваться на годы.
+ Не нужно ждать начало следующего года, можно получить в любой месяц года
- Размер получаемой суммы (в сравнении с 1ый способом).
3. Комбинация 1го и 2го способа. В начале следующего года можно получить всю сумму НДФЛ за прошлый год через ФНС и в течении этого же года не платить НДФЛ с зарплаты. Минусом будет то, что в последующем году у нас останется только 2 способ получения (так как просто не будет НДФЛ, с которого можно произвести вычет).
Теперь поговорим про оформление для обоих способов.
Всю процедуру для первого способа (через ФНС) можно выполнить онлайн без визита в налоговую. Для этого потребуется доступ в личный кабинет налогоплательщика. Самый простой способ в него попасть - войти через госуслуги (ЕСИА).
При выборе 2го способа (через работодателя) оформление также возможно через личный кабинет. Но визит в налоговую все же потребуется для получения итоговой справки.
1.) Для вычета через ФНС потребуется:
1. Отсканировать пакет документов:
- справку 2-НДФЛ из бухгалтерии
- выписку из ЕГРН
- договор купли-продажи
- акт приема-передачи
- платежное поручение (или иной платежный документ)
Если имущество приобретено в браке, то дополнительно потребуются:
- свидетельство о браке
- заявление о распределении вычета между супругами
2. Зайти в личный кабинет ФНС -> жизненные ситуации -> подать декларацию 3-НДФЛ.
3. Далее вы получите сообщение о необходимости сформировать электронную подпись для подписания отправляемых в ФНС документов.
3.1 Выберите "Ключ электронной подписи хранится в защищенной системе ФНС России (рекомендовано)"
3.2 Проверьте, указанные для него, персональные данные
3.3 Установите пароль
2.4 Запустите процесс генерации электронной подписи
"Процесс может занять от 30 минут до суток. Вы можете продолжить работу в «Личном кабинете» или в случае необходимости выйти из «Личного кабинета» - информация о готовности сертификата появится при следующем входе на эту страницу."
4. Когда подпись будет сформирована в этом же разделе выбираем "заполнить онлайн".
5. Проходим шаги мастера.
5.1 Выбираем год, за который подается декларация, и заполняем информацию о доходах (в соответствии с тем, что указано в справке 2-ндфл).
5.2 Выбираем тип вычета "имущественный", после чего вносим информацию о приобретенном объекте и расходах на его приобретение.
5.3 Прикрепляем отсканированные документы и отправляем пакет в ФНС.
ФНС проведет проверку отправленных документов. Если результат проверки будет положительным, в разделе "налоги" появится информация о переплате = сумме имущественного вычета.
6. Нажмите кнопку "распорядиться". В открывшемся заявлении заполните банковские реквизиты, по которым ФНС перечислит деньги. После чего подтвердите и отправьте заявление.
Считается что ФНС проверяет документы в течение 3 месяцев и еще в течении месяца отправляет деньги. Но на практике сроки могу отличаться в лучшую сторону.
2.) Для вычета через работодателя.
1. Сканируем тот же пакет документов, что и в случае с вычетом через ФНС.
2. Зайти в личный кабинет ФНС -> жизненные ситуации -> Запросить справку и другие документы -> Получить справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов.
3. Проходим шаги мастера.
3.1 Заполняем данные об объекте имущества, о вычетах и работодателях. Крепим отсканированные документы.
3.2 Проверяем информацию и отправляем.
Считается что ФНС проверяет документы в течение месяца. Но опять же на практике процесс может идти быстрее.
4. Когда справка о подтверждении права на получение имущественного вычета будет готова, забираем её из ФНС и несем работодателю. У работодателя пишем заявление и отдаем справку, после чего до конца года получаем зарплату без вычета 13% НДФЛ.
3.) Если требуется получить вычет через ФНС и в течение года не платить НДФЛ с зарплаты, то одновременно в ЛК налогоплательщика подаете декларацию 3-НДФЛ и заказываете справку о подтверждении права на получение имущественных вычетов.
Я пользовался 2 и 3 способами получения имущественного вычета. Пожалуй, больше всего вопросов в процедуре оформления может вызвать заполнение 3-НДФЛ. Так как ранее у меня уже был опыт работы с этой формой, процесс её заполнения сложностей не вызвал. Если же у вас возникнут вопросы, в интернете достаточно информации, главное не полениться и потратить время на поиск. В любом случае это будет выгоднее чем отдавать заполнение на аутсорсинг.
Декларацию 3-НФДЛ можно заполнить в программе "декларация", доступной на сайте ФНС, и загрузить в личный кабинет. Но как по мне, на сегодняшний день эта программа очень архаична и удобнее все делать онлайн.
Также замечу, что в данной статье не был рассмотрен, имущественный вычет по ипотечным процентам. Если у вас возникнет запрос на эту тему, то в будущем я тоже о ней расскажу.