⠀
Дарить подарки партнерам компании – добрая новогодняя традиция.
⠀
❓Как правильно отразить в бухгалтерском и налоговом учете затраты на подарки партнерам?
‼️Данные расходы можно отразить двумя способами: либо за счет чистой прибыли, либо с отнесением на вычеты по КПН.
⠀
‼️ВАЖНО!!! Отнести такие расходы на вычеты по КПН можно в том случае, если стоимость одной единицы подарка не превышает 5 МРП, и подарены они строго в рекламных целях.
Для того, чтобы презенты деловым партнерам могли считаться рекламной акцией, подарки должны содержать информацию о компании (логотип, наименование, адрес, телефоны, перечень услуг или продаваемой продукции), иными словами, подарки должны являться носителями информации рекламного характера.
При этом, в стоимость подарка, которая в общем не должна превышать 5МРП, включаются расходы на брендирование (нанесение логотипа, информации о товаре и прочее)
⠀
📜(п 10 ст 264 НК РК) вычету не подлежит стоимость имущества, переданного налогоплательщиком на безвозмездной основе, если иное не предусмотрено НК. То есть компания не имеет права отнести на вычеты стоимость товаров, приобретенных в качестве подарков.
⠀
При передаче товара в рекламных целях, для подтверждения расходов, идущих на вычеты, необходимо оформить следующие документы:
✔️приказ или распоряжение руководителя;
✔️смету проведения акции;
✔️акт списания запасов утверждённой формы.
Дадим проводки:
✅ДТ 1330,1421 КТ 3310 – Приобретены подарки с НДС
✅ДТ 7110 КТ 1330 – Передача подарков стоимостью не более 5 МРП
✅ДТ 7212 КТ 1330, 1421 – Передача подарков на стоимость, превышающую 5 МРП, с учетом НДС
⠀
‼️ВАЖНО!!! Если ваш партнер физ лицо, то, согласно пп.20 п.2 ст. 319 НК РК, не рассматривается в качестве дохода физ лица при исчислении ИПН стоимость безвозмездно переданного в рекламных целях товара (в том числе в виде дарения), в случае если стоимость единицы такого товара не превышает 5-кратного размера МРП.
⠀
Если стоимость единицы товара больше установленного НК РК предела, то вся сумма будет являться доходом физ лица, и облагаться ИПН у источника выплаты по ставке 10%.
Запутались в налогах , обращайтесь к аккредитованному франчайзи @schetovod.kz (http://@@schetovod.kz/)