Выпуск №2 - Досрочное погашение займа
Интересная особенность формирования проводок при досрочном погашении выданного займа существует в ЕПС.
Если мы делаем досрочное погашение в РСБУ, то на проводках это ни как не отражается - погасили и погасили, все так же как обычно.
В ЕПС все сложнее. В ЕПС есть такое понятие - выбытие займа. Выбытие в контексте ОСБУ - это списание займа (например, по суду), продажа и..... досрочное погашение. Поэтому при досрочном погашении мы должны «прогнать» погашение задолженности через транзитный счёт 61217, который как раз и называется: «Выбытие (реализация) выданных займов и банковских вкладов».
Так будут выглядеть проводки при досрочном погашении (для примера через кассу):
РСБУ:
• Дт 50 - Кт 76 - 1000 руб. - оплата %
• Дт 50 - Кт 58 - 2000 руб. - оплата ОД
ЕПС и ОСБУ:
• Дт 20202 - Кт 61217 - 1000 руб. - оплата %
• Дт 61217 - Кт 48809 - 1000 руб. - оплата %
• Дт 20202 - Кт 61217 - 2000 руб. - оплата ОД
• Дт 61217 - Кт 48801 - 2000 руб. - оплата ОД
На целых две проводки больше.
Плюс я сознательно здесь не написал проводки по начислению процентов и закрытие оплаты на начисление (48809-48802), которые мы разобрали в прошлом дайджесте №1, чтобы не смешивать.
☝️ Важно
Досрочным погашением в данном контексте считается именно полное досрочное погашение основного долга. При частичном досрочном погашении такие манипуляции не нужны.
Было полезно?
-------------------------------------------------------------------------------------------------
Программа для простого перехода на ЕПС в КПК: Моя МФО
Программа для простого перехода на ЕПС в ломбарде: Мой ломбард
Курсы для бухгалтеров КПК и ломбардов по ЕПС и ОСБУ: ЕПС-Эксперт