30 апреля 2021 года представляйте 6-НДФЛ за I квартал 2021 года по новой форме. Она уже включает в себя справки о доходах, которые заменят 2-НДФЛ. Включить их нужно только в 6-НДФЛ по итогам года. Поэтому за 2020 год сдавайте 2-НДФЛ и 6-НДФЛ по-старому. А вот справки о доходах за 2021 год заполните уже в приложении № 1 к годовому отчету 6-НДФЛ. ФНС утвердила новую форму и порядок заполнения 6-НДФЛ в приказе от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. Он содержит форму расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом, порядок заполнения и представления расчета, а также форму справки о доходах и суммах налога физического лица.
В титульном листе поле «Период представления» изменилось на «Отчетный период», вместо поля «Налоговый период» теперь «Календарный год». В поле 010 первого раздела указывайте КБК, в поле 021 отразите срок перечисления налога, а в поле 022 — сумму налога. Если НДФЛ возвращался сотруднику в последние три месяца отчетного периода, отразите это в полях 031 и 032. Отражайте КБК и во втором разделе — поле 105. Доходы по трудовым договорам покажите в поле 112, по ГПД — в поле 113. Сумму удержанного налога — в поле 160 вместо 140. Если удержали излишний налог, заполняйте поле 180. Приложение № 1 к расчету 6-НДФЛ отличается от 2-НДФЛ тем, что в нем нет информации о налоговом агенте и появился четвертый раздел по суммам неудержанного налога. В третий раздел о вычетах добавлены строки для ввода данных об уведомлениях инспекций. Также убрали графу «Отчетный год».
Подробный порядок заполнения 6-НДФЛ отражен в приложении № 2 к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753. В приложении № 3 читайте требования к XML-файлам и порядок представления отчета в электронной форме. В приложении № 4 найдете форму справки о доходах работников для выдачи по требованию. Форма этой справки аналогична действующей.
Ошибетесь в расчете — сдавайте уточненку. Чтобы исправить ошибку в отчете, заново сдавать справки о доходах не нужно. Если ошиблись в справках, сдавайте уточненный 6-НДФЛ полностью. Сообщение о невозможности удержания налога представляйте также по утвержденной приказом форме 6-НДФЛ.
Источник: приказ ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753
Из материалов журнала «Главбух»
