▪️Налоговая может запросить документы в рамках проверки, либо вне рамок налоговой проверки. Вопрос о предоставлении документов в рамках проверки в принципе не стоит – обязательно предоставлять.
▪️Запрос документов вне рамок проверки обозначает один из двух вариантов – либо налоговая решает, назначить вам проверку или нет, либо проводится встречная проверка в отношении вашего контрагента.
▪️Это законно и документы предоставить придется. Срок предоставления документов – 10 дней с момента получения требования.
▪️Запрос на предоставление документов оформляется требованием. Оно обязательно должно содержать:
▫️Наименование и адрес налогового органа, в котором ваша организация стоит на учёте (документы истребует только ВАША налоговая);
▫️Конкретный перечень документов, которые необходимо предоставить;
▫️В рамках какого мероприятия контроля (или в отношении какой сделки) запрашиваются документы.
▪️На практике могут быть еще две ситуации.
▫️Налоговой орган может запросить не документы, а информацию по сделке или по сотрудничеству с конкретной организацией. В этом случае можно предоставить лишь информацию – изложить ее на фирменном бланке за подписью руководителя и печатью фирмы.
▫️Также в требовании может быть не указан конкретный перечень документов или период, за который требует представить документы.
▪️В любом случае, не откладывая можете написать запрос о разъяснении, какие документы, за какой период времени, и каком объеме необходимо предоставить, и направить данный запрос либо лично с регистрацией, либо по почте заказным письмом с уведомлением о вручении.
▪️Вне рамок налоговой проверки могут истребоваться только сведения о конкретных сделках или контрагентах. Не могут быть истребованы:
▫️Карточки счетов;
▫️Расшифровки счетов;
▫️Главные книги;
▫️Оборотно-сальдовые ведомости по счетам;
▫️Аналитические регистры бухгалтерского и налогового учета;
▫️Журналы регистрации выданных/полученных счетов-фактур;
▫️Контракты с другими контрагентами, не охваченными проверкой;
▫️А также другие внутренние документы, никак не связанные с проверяемой сделкой.
▪️Если у вас запросили слишком большое количество документов, и вы не успеваете все подготовить и передать – пишите ходатайство о продлении срока предоставления.
▪️Получили требование налоговой и не знаете, какие документы нужно предоставить, а какие нет? Пишите в директ, разберемся в вашей ситуации вместе.