Одними из самых популярных запросов можно считать выбор системы налогообложения. Этот вопрос никогда не терял свою актуальность, потому что после открытия ИП он идет следующим в списке. Если раньше до 2021 года проблем выбрать систему налогообложения для пивного магазина и бара не было и все брали ЕНВД, то со следующего года ЕНВД будет упразднена и магазинам на выбор остается взять УСН или Патентную систему. В нашей статье мы детально разберем каждую систему и сделаем вывод.
Первой рассмотрим УСН 6% или «доходы». Основное преимущество этой системы является то, что оплачивается налог на прибыль и все. Из данной системы можно вычесть страховые взносы за ИП на 100%, если нет работников, и 50% в случае их официального появления. Чтобы рассчитать, количество налогов для уплаты достаточно взять калькулятор и взять 6% от планируемой суммы выручки.
Например, за месяц выручка 500.000 рулей при УСН 6% налог составит 30.000 рублей. Что можно считать очень солидной суммой даже при вычете за ИП.
Альтернативой УСН 6% является УСН 15% или «доходы минус расходы», где можно из полученного дохода вычитать все издержки (аренда, коммуналка, зарплаты и прочие), которые должны быть официально подтверждены на случай камеральной проверки. И если получится, что расходы не перекрываются доходом (бизнес работает почти в ноль), то в этом случае уплачивается налог в размере 1%. Но мы еще рекомендуем к этому налогу подключить бухгалтера, чтобы не запутаться в нюансах проводок и вычетов.
ВАЖНО: для региона Москва и МО можно вычитать торговый сбор в полном объеме! Т.е. с налога «доходы» вычитается за ИП, а потом торговый сбор, и так можно гасить налоги до нуля. Правда, если осталась какая-то сумма, она на следующий период не переходит.
Получается, что если магазин только открылся и еще не набрал необходимый темп по выручкам, то обычно рекомендуют брать УСН 6%. Выплаты по режиму УСН происходят постфактно, сколько заработали и с этой суммы идет оплата налога. Налог оплачивается все суммой в конце года или авансовыми платежами в течении года.
Второй, рассмотрим систему «Патент». Первое, что необходимо знать, сумма налога «Патент» указывается на 1 год и не зависит от прочих платежей. Проще говоря, оплатили раз и все, работаем целый год спокойно. Второе - это никакой отчетности не требуется. Тут довольно много и подробно написано про этот режим https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/(выберите свой регион).
А теперь посчитаем налог для города Краснодар, если мы там решили открыть пивной магазин. Заходим на калькулятор расчетов https://patent.nalog.ru/info/ и вводим необходимые данные.
ВАЖНО: Вид деятельности указываем «Розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли алкогольными напитками, включая пиво».
Хорошим вопросом является указать площадь объекта, в нашем примере это 20 м.кв. Так почему такая цифра и откуда она взялась. Для понимания возьмем две вещи, можно тупо указать полную площадь помещения, к примеру 48 м.кв., а можно с договоре аренды сделать важную пометку о том, что ОБЩАЯ площадь помещения составляет 48 м.кв., А ИЗ НИХ ПЛОЩАДЬ ТОРГОВОГО ЗАЛА СОСТАВЛЯЕТ 20 м.кв. Т.е. мы взяли и показали только «полезную» площадь, там где будут находиться клиенты, а не стоять холодильная камера. Такое простое действие позволит эффективно использовать договор аренды.
ВАЖНО: Пропишите в договоре аренды ОБЩУЮ площадь, и площадь ТОРГОВОГО ЗАЛА.
Таким образом мы получаем, что за каждый месяц пользования патентом надо уплачивать 6.000 рублей, а не 30.000, как на пример выше. Что согласитесь выгодно! При этом выплаты за патент также подлежат вычетам за ИП.
ВЫВОД: Режим УСН 6% будет выгоден только в случае, если предприниматель хочет оплачивать налог по факту поступления выручек, но если есть возможность приобретения «Патента» перед началом работы, то «Патент» будет выгоден и по цене, и по отчетности.