Казначейское обеспечение обязательств – это документ, который обязывает заказчика осуществить оплату товаров/работ/услуг головного исполнителя госконтракта. Казначейское обеспечение обязательств оформляет территориальный орган Федерального казначейства (ТОФК) на основании заявления получателя бюджетных средств. Для оплаты исполнитель должен выполнить установленные условия. Размер казначейского обеспечения указывается в контракте и не должен превышать сумму средств, выделенных заказчику из бюджета. Казначейское обеспечение обязательств используется как для расчетов государственного заказчика с головным исполнителем, так и головного исполнителя с исполнителями следующего уровня и так далее.
Как выглядит процесс оформления казначейского обеспечения обязательств:
1. Госзаказчик направляет в ТОФК заявление на выдачу казначейского обеспечения на сумму, не превышающую установленную контрактом.
2. ТОФК проверяет выполнение следующих требований:
- контракт содержит условие о казначейском обеспечении обязательств;
- исполнителю открыт лицевой счет;
- в заявлении указан ИГК;
- сумма в заявлении не превышает суммы, установленной контрактом, с учетом осуществленных операций;
- сумма в заявлении не превышает неиспользованного остатка лимита бюджетных обязательств на лицевом счете заказчика.
3. При положительном результате проверки ТОФК заказчика:
- формирует Казначейское обеспечение обязательств и направляет в ТОФК исполнителя;
- обеспечивает блокировку лимитов бюджетных обязательств.
4. Исполнитель получает уведомление о предоставлении казначейского обеспечения обязательств.
Порядок осуществления оплаты:
1. Исполнитель направляет в ТОФК отчетные документы, Сведения об операциях с целевыми средствами и платежное поручение.
2. ТОФК исполнителя проверяет документы, соблюдение исполнителем требований казначейского сопровождения целевых средств, а также срок действия казначейского обеспечения обязательств и соответствие ИГК, указанному в платежном поручении и в Казначейском обеспечении обязательств.
3. При положительном результате проверки ТОФК исполнителя:
- обеспечивает блокировку остатка Казначейского обеспечения обязательств на сумму платежного поручения;
- формирует заявление на исполнение Казначейского обеспечения обязательств и направляет в ТОФК заказчика.
4. ТОФК заказчика:
- проверяет остаток бюджетных обязательств;
- блокирует необходимую сумму на лицевом счете заказчика и направляет уведомление в ТОФК исполнителя;
- осуществляет оплату обязательств исполнителя;
- уведомляет заказчика об осуществлении расчетов.
Если головной исполнитель заключает договор с соисполнителем, в котором установлено казначейское обеспечение обязательств:
1. Головной исполнитель направляет в ТОФК заявление на перевод казначейского обеспечения обязательств;
2. ТОФК проверяет выполнение следующих требований:
- договор содержит условие о казначейском обеспечении обязательств;
- сумма в заявлении не превышает суммы, установленной договором, с учетом ранее осуществленных операций;
- сумма в заявлении не превышает суммы неисполненного остатка Казначейского обеспечения обязательств;
- в заявлении указан ИГК;
- в договоре и заявлении указаны одинаковые реквизиты;
- соисполнителю открыт лицевой счет;
- сумма в заявлении не превышает сумму остатка, указанную в Сведениях об операциях с целевыми средствами.
3. При положительном результате проверки ТОФК исполнителя:
- формирует переведенное Казначейское обеспечение обязательств и направляет в ТОФК соисполнителя и уведомляет ТОФК госзаказчика;
- обеспечивает блокировку остатка средств, указанного в Сведениях.
4. Соисполнитель получает уведомление о предоставлении переведенного Казначейского обеспечения обязательств.
Расчеты с соисполнителем осуществляются по аналогии со схемой расчетов между головным исполнителем и заказчиком.
Казначейское обеспечение обязательств используется как альтернатива авансу. Механизм позволяет сократить размер дебиторской задолженности бюджетных организаций и снижает риск недобросовестного исполнения обязательств по контракту.