Все бизнесмены думают и ищут пути экономии зарплатных налогов. Рассмотрим варианты, как можно оформить сотрудника, но меньше платить налогов.
Первый вариант, это ученический договор.
Во многих организациях предпочитают заключать трудовые договора с испытательным сроком, а можно с начало заключить ученический договор, а потом уже трудовой, но уже без испытательного срока. Особых требований к компании на заключение ученических договоров нет, а обучать своих сотрудников может любая компания. При чем при данном договоре человеку выплачивается стипендия, которая облагается только НДФЛ, а страховыми взносами нет, но ежемесячный размер все равно должен быть не меньше МРОТ. Если предусмотреть в положении об обучении оплату практической работы по установленным расценкам, то практические занятия будут облагаться как страховыми взносами так и НДФЛ.
Второй вариант, это договор с ИП.
В чем особенность, в переложении на ИП оплату налогов, которые заплатила бы ООО в размере 43 % в отличии от ИП на УСН 6 % и фиксированная сумма страховых взносов + 1% свыше 300000 тысяч рублей с дохода. Так же у ИП отсутствуют обязательства по трудовому договору отпускных, больничных и т.п. А это как минимум одна месячная зарплата и взносы на нее. Рассмотрим несколько вариаций применения ИП. ИП – управляющий. У него те же функции, права, обязанности как и у директора, только при подписании документов должность указывается «Управляющий» без статуса ИП. ИП – агент. Это в том случае, когда предприятие ООО на основной системе обложения и ИП на упрощённой системе налогообложении база «Доходы». Здесь ИП может действовать как от имени ООО, так и от своего имени ИП, но за счет ООО. Первый случай сравним с сотрудником, которому выдается доверенность, на какие либо действия, и в итоге вместо подписи директора, ставится подпись сотрудника. Здесь сотрудника сменяет агент- ИП. При реализации товаров агентом деньги будут поступать ООО напрямую. Во втором случае Агент самостоятельно заключает и подписывает договор с покупателем, а ООО платит агенту вознаграждение по агентскому или комиссионному договорам.ИП – аутсорсинг.Здесь договор заключается на оказание услуг по ведению бухгалтерского учета, кадрового делопроизводства и т.д. с вашей фирмой.
Третий вариант, это сотрудничество с самозанятыми.
Это новый специальный режим с 2019 г., введен в четырех регионах России: Москве, Московской области, Калужской области и Республике Татарстан. Здесь доход от самостоятельной деятельности всего лишь 4% с дохода от физических лиц, 6% с дохода от юридических лиц. Других обязательных платежей нет. Очень много достоинств для физического лица, но для компании необходимы меры контроля таких лиц. Необходимо каждый раз проверять не потерял ли самозанятый свой статус. Так же нет еще судебной практики, так как договор с самозанятым лицом могут отнести к трудовому и до начислить все взносы и налоги.
Автор: Светлана Леонтович бухгалтер филиала Севастополь юридической компании «Polozov Group»