Как и обещал, расскажу про отмену ЕНВД.
Нет, здесь не будет рассказов про уклонение.
С 2021-го года ЕНВД будет отменен, и у вас возникает обязанность до конца 2020 выбрать другой налоговый режим для работы в следующем году, чтобы не попасть на общий режим налогообложения.
На нем слишком большие налоги из-за того, что с доходов придется уплачивать ещё и 20% НДСа, помимо самого налога на доходы: для физических лиц это 13% НДФЛ, для юридических – 15% налог на прибыль. А ещё там вдогонку только электронная отчетность через интернет (из-за НДС), для которой нужно покупать сертификат и программу. Так что это - точно не наш вариант, если, конечно, вы не попадаете под ограничения на остальных режимах.
На эту систему вы попадёте автоматически, если своевременно не подадите заявление о переходе на другой налоговый режим ❗
Из доступных вариантов (два стула) три режима:
▼ Упрощенка (упрощенная система налогообложения).
Для организаций это единственный вариант, к сожалению. ❗
Имеет две ставки (надо выбрать одну):
● 6% от всей выручки/доходов.
Налог может быть уменьшен страховыми взносами за ИП и работников (если есть работники можно уменьшать только до половины, даже если уплаченные взносы получаются на сумму больше налога).
или
● 15% от прибыли (разницы между доходами и расходами). Но не может быть меньше 1% от доходов (1% придется платить, даже если получился убыток).
Взносы по ИП и работникам включаются в расходы при расчете прибыли, а не списываются с самого налога.
● Не более 100 работников.
● Доход не более 150 млн. руб. в год.
● Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн.руб.
● Можно совмещать с другим режимом.
● Нужно вести книгу учета доходов(расходов)+касса. Если выбрали ставку 15%, все учитываемые расходы обязательно должны быть обоснованы(производятся в целях ведения деятельности) и подтверждены документально(договора, счета, фактуры, акты и т.д.).
● Декларация подается один раз в год, но нужно ежеквартально платить авансовые платежи от квартальных доходов. Взносы тоже желательно платить ежеквартально, чтобы уменьшать авансовые (особенно на 6%).
Подробнее можно почитать здесь:
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/TAXES/usn/
▼ Патент(патентная система налогообложения).
● 6% от налоговой базы, которая определяется в зависимости от вида и условий ведения деятельности.
● Можно совмещать с упрощенкой.
● Нет отчетности, но книгу доходов и кассу нужно.
● Не более 15 работников.
● Доход не более 60 млн. руб. в год.
● Ограниченный список видов деятельности (зависит от региона).
● Есть ограничения по квадратуре помещений (зависит от региона).
● Нельзя применять тем, кто торгует маркированной продукцией:обувь, меха, лекарства. С пивом и сигаретами можно. Список точно изменится,т.к. в 2021-м планируют начать маркировку молока, одежды, постельного белья и еще пары видов продукции, и не известно, куда они попадут.
● Помесячный, можно брать на период от месяца до года(месяц, квартал, полугодие и т.д., но в пределах отчетного года, на другой год не переносится), по окончанию срока нужно заранее подавать на новый срок.
● Требует уплаты первоначального взноса в размере 1/3 от суммы.
● Нельзя задерживать уплату.
● Если не заплатите вовремя или не успеете продлить, -попадете на общую систему. И до конца года заново встать на патент нельзя.
● Взносы налог не уменьшают.
Подробнее можно почитать здесь:
https://www.nalog.ru/rn77/taxation/taxes/patent/
Перечень видов деятельности и величину годового дохода устанавливают регионально, поэтому это нужно узнавать в налоговой по своей локации.
Может быть выгоднее упрощенки, потому что похож на ЕНВД и рассчитывается с фиксированной налоговой базы, которая может быть меньше реальных доходов. Но нужно сравнивать.
▼ Налог для самозанятых (налог на профессиональную деятельность).
● Налог на выручку/доходы: 4% применяется к доходам, полученным от физических лиц и 6% - от юридических.
● Не нужны касса и отчетность - нужно зарегистрироваться в приложении и пробивать в нем чеки.
● Доход не более 2,4 млн. руб. в год.
● Нельзя нанимать работников или самому быть работником.
● Ограниченный список видов деятельности (в основном –услуги).
● Нельзя применять другие налоговые режимы.
● Комиссионные виды деятельности (предпринимательство от лица других) не подходят (орифлеймы,страховки и т.п.).
● Приложение само рассчитает налог, оплата - ежемесячно, до 25 числа.
● Можно работать без обязательной регистрации в качестве ИП. Если вы были ИП и перешли на этот режим, – статус остается.
● Можно не платить пенсионные взносы за ИП (но не будет учитываться трудовой стаж). Медицинские взносы уже включены в сумму налога.
● Соответственно, налог взносами не уменьшается.
Более подробно можно почитать тут:
К сожалению, не могу дать более точную информацию по патенту и профессиональному, потому что условия их использования могут отличаться в зависимости от региона (и трактовки местных налоговых). Плюс на местном уровне могут быть разрешены более выгодные условия: например, у нас в Забайкалье снизили ставки по упрощенке и облегчили условия по патенту. С приемом соответствующих законопроектов, обычно, очень затягивают, и решать придется в последний момент. Но хотя бы примерно определиться, что для вас выгоднее, нужно уже сейчас.
Заявление о переходе на патент нужно будет подать не позднее,чем за 10 рабочих❗ дней до начала применения (до 17 декабря), на упрощенку и профессиональный - до 31 декабря (лучше до 25го).
На снятие с ЕНВД заявление подавать не нужно, налоговая снимет самостоятельно.
Из-за условий патента (сроки платы и продления) крайне рекомендую одновременно подать заявление на подходящую ставку упрощенки. Если вы слетите с патента, то окажетесь на общем режиме, а при наличии упрощенки – на ней, отделаетесь дешевле. Если ЧП не случится – достаточно будет сдать нулевой отчет по окончанию года.