В преддверии новогодних праздников особенно актуальна тема по правильному учету затрат на праздничные мероприятия.
Отметим, что согласно постановлению главного государственного санитарного врача РК от 23.10.2020 года №58 «Об ограничительных и карантинных мерах и поэтапном их смягчении», проведение зрелищных и торжественных мероприятий запрещено.
На территории РК действует зонирование, согласно карантинному режиму, по степени распространения COVID-19. В "Красной" зоне находятся: Акмолинская, Костанайская, Павлодарская области, ВКО, СКО. В "Желтой" зоне: Нур-Султан.
В "Зеленой": Алматы, Шымкент, Жамбылская, Алматинская, Карагандинская, Атырауская, Актюбинская, Туркестанская, Мангистауская, Кызылординская области, ЗКО.
Лимит на количество посетителей в заведениях общепита сокращается с 50 до 30 посадочных мест. Время работы объектов общественного питания (рестораны, кафе, бары, столовые): с 9 утра до 22.00, в выходные и праздничные дни работать этим заведениям запрещено.
В данной статье мы рассмотрим учет расходов на проведение новогодних банкетов, в следующих публикациях мы раскроем:
1. Учет затрат на подарки сотрудникам и клиентам компании.
2. Учет подарков в качестве мат.помощи (детские, религиозные учреждения и т.д.).
Для удержания стоимости с работника:
- ДТ 3350 КТ 3310 - Отнесены на доходы работников расходы по проведению новогоднего вечера
- ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3350 - Отнесены на доходы работников расходы по проведению новогоднего вечера
- ДТ 3350 КТ 3220 - Удержаны ОПВ
- ДТ 3350 КТ 3120 - Удержан ИПН
- ДТ 3350 КТ 3212 – Удержаны ВОСМС
- ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3211 - Начислены социальные отчисления
- ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3150 - Начислен социальный налог
- ДТ Счета раздела 7 «Расходы» КТ 3213 - Исчислены отчисления ОСМС
ВАЖНО!
Если компания отдельно приглашает ведущих, ди-джеев и т.д., необходимо заключить договор либо с компанией по организации праздников, либо с физическими лицами, предоставляющими услуги по организации праздника самостоятельно (в таком случае ваша компания выступает налоговым агентом и обязана при выплате доходов физическим лицам удержать ОПВ, ИПН, а также ВОСМС у источника выплаты).
Документы, которыми оформляется проведение банкета:
- Приказ руководителя о проведении корпоративного мероприятия.
- Смета расходов на проведение мероприятия, утвержденная руководителем.
- Письменное согласие работников на удержание - полное либо частичное, стоимости банкета из заработной платы (статья 115 ТК РК).
- Подтверждение расходной части (аренда зала, стоимость питания и т.д.).
При этом организация самостоятельно принимает решение о том, каким образом будут учитываться затраты на проведение новогоднего корпоратива, исходя из положений Учетной политики и иных регламентных документов компании.
ВЫВОД:
ТОО может отнести на вычеты по КПН стоимость расходов, если стоимость таких расходов распределить между работниками, признав доходами в натуральной форме (статья 323 НК РК), с которых необходимо исчислить и уплатить налоги и социальные платежи, аналогично обычной заработной плате.
Впрочем, ТОО вправе не признавать расходы по проведению новогоднего корпоратива доходами работников в натуральной форме, не облагать налогами и социальными платежами, но в таком случае не относить такие расходы на вычеты по КПН.