Каждый день кто-то открывает для себя Великий Парадокс Учёта:
Налог, рассчитанный человеком в 1С, отличается от налога, который посчитал онлайн-сервис.
Далее под онлайном будем понимать банковские считалки и то, что в поисковике выдаётся по запросу "онлайн-бухгалтерия". То есть — сперва всё сам, а потом всё автоматически.
Кнопка же — и в этой терминологии, и вообще — аутсорсинг, а этот танец танцуют вдвоём.
Итак, давайте предположим, что я ИП на УСН 6%. В этом случае онлайн-считалка умножает все поступления на счёт на 6% (не только доходы от продажи ваших услуг, но, например, займы или возвраты, а если считалка недостаточно продуманная, то и переводы между своими счетами 😱). Проблем с налоговой не будет, потому что налог точно не занижается :)
Если вы уверены, что поступление на счёт не должно облагаться налогом (эти поступления перечислены в явном виде в кодексе), то вы — сами — говорите считалке: вот это учитывать не надо. Тут обычно тоже всё реализовано нормально.
А вот где проблемы на УСН 6% и могут возникнуть, так это при работе по агентской схеме — так часто делают рекламные агентства: прогоняют через себя маркетинговые бюджеты клиентов, но декларируют, что это не их деньги и на 6% нужно умножать только часть от поступлений. Но такое бывает не у всех — некоторые онлайн-считалки лучше других. И это первый вывод :)
Гораздо интереснее дело обстоит с ИП на УСН "доходы минус расходы":
- Не все расходы являются расходами с точки зрения налоговой. Это закрытый список: всё, что туда не входит, нельзя учесть для уменьшения налога. Например, вы купили шариковые ручки и шоколадки — так вот, затраты на шариковые ручки это расходы, а на шоколадки (в большинстве случаев) нет. Онлайн-считалки по умолчанию считают расходами все списания со счёта и предлагают самостоятельно определить, что является расходом, а что нет. А это уже совсем не так просто, как было с доходами. Более того, это рискованно: если вы что-то некорректно оставите в расходах, то занизите налог... а налоговая этого не любит.
- На УСН "доходы минус расходы" расход часто не может быть учтён датой списания со счёта. Тут дело вот в чём. Чем раньше вы декларируете доход, тем больше будет налог, это налоговой нравится, поэтому доходы учитываются датой поступления на счёт. С расходами наоборот: чем раньше декларируется, тем меньше будет налог, поэтому расходы учитываются не датой списания со счёта, а датой закрывающего документа (акта, накладной и т.д.), который вам дадут после оплаты (если даты разные, выбирается более поздняя). Онлайн-считалки же подталкивают к учёту расхода по дате списания. Это налог занижает, а как к этому относится налоговая, смотрите выше :)
В итоге те, кто применяет УСН "доходы минус расходы" и пользуются онлайн-считалками, часто занижают свой налог по этим двум причинам. Ну, или они знают возможные расклады, всё аккуратно учитывают и отслеживают, а их квалификация (и функции) приближаются к профессиональным бухгалтерским. За квалификацию можно порадоваться, а что касается функций — стоит ли в бизнесе делать всё? ,
Вообще, УСН "доходы минус расходы" — сложная система учёта, хоть и упрощённая :)
По сложности она сопоставима с ОСНО.
И это, заметьте, мы не говорим про ООО — им ещё нужно сдавать баланс, а способов его исказить и сделать что-то не так — масса.
Наверняка, у кого-то уже созрел вопрос: ну и что, что налог занижается? И даже есть готовый собственный пример — я так делаю уже несколько лет и мне ничего за это не было. И это тоже правда. Онлайн-считалки существуют не первый год, но бизнесы с относительно небольшими оборотами налоговую мало интересуют, поэтому такой подход в каком-то смысле даже можно назвать компромиссом (хотя и сомнительным) между риском и выгодой.
Самый главный вопрос — а на какой цифре заканчиваются небольшие обороты и возникает реальный интерес налоговой? А вот этого уже никто не знает. Думаем даже, что не знает и сама налоговая :)
Есть ли мораль и универсальный совет в этом вопросе? Да, есть.
Будьте честны — перед собой, контрагентами, сотрудниками и государством.
И оставайтесь в правовом поле. Если не уверены в собственных силах — наймите того, кто может и умеет. Например, Кнопку :)