Вопрос с формой собственности остро стоит наверное у многих бизнесменов. Есть сферы, где может работать только Общество или наоборот, только предприниматель. Сегодня разберем на примере нестандартной розничной торговли одеждой, комиссионный магазин.
Исходные условия: розничный магазин с 7-ью штатными сотрудниками (оклад 24260р), арендованное помещение около 130 кв м, товар закупается у официальных поставщиков с предоставлением расходных накладных и подтверждением оплаты.
С точки зрения вывода денег.
Забегаю вперед и отвечаю на вопрос интересующий многих: о снятии наличных денег с банковского счета или из кассы. Индивидуальному предпринимателю в этом плане проще и дешевле. С р/сч безопасно на "личные нужды" можно снимать до 50% поступлений (но у каждого банка своя планка). Учредитель Общества может распоряжаться чистой прибылью по итогам квартала или года, а с неё уплатить ещё 13% НДФЛ за дивиденды. Не дожидаясь начисления дивидендов, можно использовать:
- выдачу займов (но обязательно в сумме до 600 т.р. с указанием минимального % и возвратом);
- подотчетные средства, но эти выплаты должны быть подкреплены расходными документами.
Если выбрать предпринимателя.
Встает вопрос с выбором системы налогообложения. Т.к. ИП могут покупать Патент на срок от 1 до 12 мес.
Благодаря поправкам в главы 26.2 и 26.5 НК РФ, патент можно купить для розничного магазина с площадью до 150 кв м. Стоимость купленного патента уменьшить на оплаченные страховые взносы "за себя" и за наемных работников.
Хватит теории, быстрее к расчетам:
Патент на три месяца = 6%* (12* (1800*130 кв м)*2,005*15/6*0,5)*3/12=
= 105 563 руб за квартал
За "себя" страховые = 1/4 * 40874=10 218 руб за квартал
За сотрудников страховые = (7чел*12 130 * 30,2% + 7чел *12 130 *15,2%)*3 =115 647 руб за квартал
Таким образом, за Патент предприниматель ничего не платит, он уже сполна оплатил за себя и сотрудников.
В итоге обязательные налоги ИПшки за квартал на Патенте = 125 865 руб.
К предпринимателю на УСН относятся те же правила, что и для ООО, о которых пойдет речь ниже.
Выбираем Общество.
Система налогообложения только УСН (упрощенка). Остается выбрать между базой налогообложения Доходы 6% или Доходы - Расходы 15% (проценты зависят от Вашего региона)
УСН Доходы
Онлайн кассу обязаны использовать в розничном магазине на любой форме бизнеса. Поэтому все доходы от покупателей, полученные на р/с с помощью эквайринга (с учетом комиссии) и пробитые на кассе магазина, облагаются упрощенным налогом. Декларацию сдают годовую, но уплачивают авансовые платежи, исходя из текущих доходов.
Но не только Предприниматель может уменьшать стоимость налога. Общество может уменьшить (но не более чем в два раза) начисленный УСН на сумму уплаченных взносов. В нашем примере налог можно уменьшить до 50% за счет 115 647 руб. Умножайте Вашу выручку на 6% и сравнивайте результат с ИПшкой на Патенте.
Немного погуглив в сети, наценка на одежу начинается от 50% до 500%. При таком раскладе следующий вариант - не вариант.
УСН Доходы минус Расходы
Такую систему могут позволить себе бизнесмены только с подтвержденными расходами и с относительно небольшой наценкой до 40%. Но даже если расходы превысят доходы, придется заплатить минимальный налог - 1% от доходов. Преимуществом этой системы является возможность учитывать расходы в расчете налога. Но всё познается в сравнении.
Как вы думаете, какой вариант предпочтительнее и почему?
Если тема интересна, то в следующих публикациях расскажу о налоговых и юридических рисках.