Статья по уровню для новичков, которые разбираются в самых азах фондового рынка.
Достаточно знать чем ИИС типа А отличается от ИИС типа Б.
Содержание:
- Какие виды доходов от инвестиций облагаются налогом,
- Какие есть налоговые льготы для участников фондового рынка в статусе физического лица,
- Как снизить налоги по дивидендным выплатам
- Какие есть способы снизить налогообложение за счет смены статуса
- Что осталось за пределами статьи (к чему я вернусь позже)
В данной статье я разбираю налогообложение с доходов от акций и облигаций эмитентов, которые торгуются на российских и американских биржах.
Какие виды доходов от инвестиций облагаются налогом.
Попросту говоря все виды доходов ))
- доходы от сделок купли-продажи
- выплаты купонных доходов по облигациям
- дивиденды
- валютный доход.
Расскажу про налог на валютную разницу (=валютный доход)
Например Вы купили 100 акций американской компании.
За 20 долларов. Курс на момент конвертации рублей в доллары для покупки этой компании составил 75 рублей.
Потом Вы продали эти акции, но цена их упала и продали Вы их за 19 долларов за штуку, но на момент продажи акции доллар вырос до 80 рублей.
В этом случае возникает обязанность заплатить налог.
Пример
Покупка: 20 * 100 * 70= 140 000 рублей.
Продажа: 19*100*80=152 000 рублей.
Налог для уплаты: (152 000-140 000)*13%=1 560 руб.
Какие есть налоговые льготы для участников фондового рынка в статусе физического лица
- ИИС типа А
- ИИС типа Б
- Облигации Министерства Финансов Российской Федерации.
По ИИС типа А, вы получаете возврат денег с дохода уплаченного по Вашей зарплате.
На ИИС типа Б не облагается налогом купонный доход от облигаций, если купонный доход не превышает ставку ЦБ = 5%.
На данный момент на 21.11.2020 г. ставка ЦБ составляет 4,25%.
По простому, сейчас не облагается налогом купонный доход 9,25% (5 + 4,25).
Пример по расчету налога по облигациям по ИИС типа Б с купонным доходом 12%:
У Вас есть облигации которые приносят 12% годовых купонного дохода. Размер инвестиций в этих облигациях: 1 000 000 рублей.
Дохода в год: 120 000 рублей.
Сумма налога к уплате: 1 000 000 * (12%-9,25%)=27 500 руб.
По ИИС типа Б не облагаются налогом доходы при вложениях до 1 000 000 рублей.
Например пополнили счет ИИС на 1 000 000 рублей (можно пополнять только в рублях).
Перевели в доллары, купили акций американских компаний.
Спустя 3 года продали акции и доллары от продажи перевели в рубли. Получилось (для примера расчета) что заработали 700 000 руб. из которых - 600 000 руб. на росте стоимости акций и 100 000 на росте доллара.
Все 700 000 рублей подпадают под налоговую льготу и налогами не облагаются!
Также есть еще одна налоговая льгота:
Облигации Министерства финансов РФ и рублевые и долларовые(=еврооблигации) не облагаются подоходным налогом, даже если они куплены на обычном брокерском счете!
Как снизить налоги по дивидендным выплатам
Налог с дивидендов платится всегда. Даже на ИИС.
Да, даже на ИИС типа А, Карл!
По российским компаниями дивиденды облагаются налогом НДФЛ (13%).
тут все просто)
По дивидендам с компаний, которые торгуются на американских биржах уплачивается налог 30% по законодательству США. (приходят на счет дивиденды уже за минусом этих налогов)
Для того чтобы снизить эти 30%, надо подписать справку W-8BEN. По этой справке Вы заявляете что не являетесь резидентом США и Вас не надо обкладывать американскими налогами.
Технические моменты: Справка действует 3и года, т.е. ее нужно переподписывать каждые 3и года. У большинства брокеров это можно сделать онлайн в личном кабинете.
После этого, дивиденды, которые приходят с американских компаний облагаются российскими налогами))
10% удерживает и самостоятельно оплачивает брокер, а 3% Вам нужно перечислить по реквизитам Вашей налоговой самостоятельно.
Налоговое правило:
В том случае если за пределами страны с дивидендов удержалось более 13%, то доплачивать ничего не нужно.
Нюанс по недвижимости: некоторые дивиденды с некоторых американских фондов всегда оплачиваются по ставке 30%. Я это доподлинно знаю по дивидендному доходу фондов недвижимости.
Какие есть способы снизить налогообложение за счет другого налогового статуса
Тут напишу крупными мазками, чтобы Вы знали что это возможно, т.к. это уже ходы для грамотных инвесторов с капиталом))
- открыть российское ИП и работать и переводить деньги по счету ИП. (только это должно быть ИП именно с инвестиционными видами деятельности).
- Открыть компанию в странах с льготными налоговым режимом и все перечисления делать с расчетного счета этой организации.
Что осталось за пределами статьи
Что лично для меня сейчас не очень актуально, но через некоторое время может стать актуальным.
- Как будут рассчитываться и оплачиваться налоги, если открыть счет у зарубежного брокера и пополнить счет сразу валютой.
- Как оплачивают налоги специализированные брокеры вроде Юнайтед Трейдер (ЮТ отказались от российской брокерской лицензии).