В состав имущества ПИФ могут входить различные виды активов, обладающих имущественной ценностью:
● ценные бумаги различных эмитентов (частных и публичных, российских и иностранных): акции, облигации, закладные, инвестиционные паи фондов, ипотечные сертификаты участия, депозитарные расписки; а также в ряде случаев векселя дочерних компаний;
● доли участия в уставном капитале (как российских, так и иностранных компаний);
● недвижимость и права на недвижимость в России и за рубежом (земля; жилые и коммерческие здания, сооружения, помещения; права аренды; права на получение недвижимости по итогам строительства/реконструкции), а также проектная документация;
● художественные ценности (картины и рисунки; скульптуры и художественные изделия; предметы культа, иконы; филателистические, нумизматические и книжные раритеты; фото-‐, фоно-‐, кино-‐, видеоархивы; уникальные музыкальные инструменты);
● драгоценные металлы и «металлические счета»;
● займы и кредиты – права кредитора, обеспеченные поручительством, банковской гарантией, залогом (в частности ипотекой), в т.ч. в виде закладных; а также имущество, полученное при взыскании залогов;
● деривативы: фьючерсы и опционы (для хеджирования, инвестиционных стратегий с сохранением капитала, альтернативного инвестирования в биржевые инструменты);
● деньги: рубли и валюта, на счетах и во вкладах (депозитах).
Состав и структура активов конкретного ПИФ определяются его категорией. Категория Фонда характеризует его инвестиционную направленность, т.е. тот тип активов, который является базовым для имущества Фонда.
Таким образом, следует учесть, что в одном Фонде может быть не любое имущество, а те
активы, которые определены как возможные для соответствующей категории Фонда.