Задание на тему "Расчет НДФЛ и заработной платы"
Дано
Оклад 10000
Больничный лист 10000
Пособие 12000
Дети 5 (до 18)
Семейное положение Мать-одиночка
Надбавки 9000
Решение
Согласно представленным данным сотруднице в отчетном периоде было начислено:
10 000 рублей в качестве оплаты за труд исходя из оклада;
10 000 рублей в качестве пособия по временной нетрудоспособности;
12 000 рублей в качестве пособия (при этом не указано, какой вид пособия выплачен);
9 000 рублей в качестве надбавки.
Некоторые виды государственных пособий не облагаются НДФЛ (выплаты в связи с материнством и родами, пособие по уходу за ребенком и т.д.)
Предположим, что пособие суммой в 12 000 рублей относится к категории государственных пособий, которые не облагаются НДФЛ, поэтому эта сумма не будет учтена в составе налоговой базы по НДФЛ.
Пособие по больничному включается в налоговую базу, следовательно налоговая база по НДФЛ составит: 10 000+10 000+9 000 = 29 000 рублей.
У сотрудницы имеются пятеро несовершеннолетних детей, к тому же она является матерью-одиночкой. На основании ст. 218 НК РФ одиноким родителям предоставляются стандартные вычеты на детей в следующих размерах:
2 800 рублей на первого ребенка (сумма вычета установлена в размере 1400 рублей, однако одинокие родители имеют право на получение вычета в двойном размере);
2 800 рублей на второго ребенка;
6 000 рублей на третьего и последующих детей.
Всего сумма вычета может составить: 2 800+2 800+6 000+6 000+6 000=23 600 рублей.
Из суммы облагаемых доходов необходимо вычесть сумму вычета, что определит налоговую базу по НДФЛ: 29 000-23 600=5 400 рублей.
Ставка НДФЛ составляет 13%, сумма НДФЛ к удержанию: 5 400*0,13=702 рубля.
Из совокупной суммы доходов необходимо вычесть 702 рубля, что определит заработную плату сотрудницы: 29 000+10 000 (сумма пособия, которая была исключена из налоговой базы) – 702=38 298 руб.
Итого сумма к получению – 38 298 руб.
Совокупный доход семьи – 39 000 руб.
Налоговая база – 5 400 рублей.
Всего вычетов предоставлено – 23 600 рублей.