Учетная политика для целей налогообложения нужна, чтобы выбрать способ учета и законно снизить налоговую нагрузку (п. 2 ст. 11 НК).
В этом уроке рассмотрим, как настроить налоговую учетную политику, чтобы она подошла к специфике вашей организации.
Как настроить подходящий вариант налоговой учетной политики
Чтобы настроить налоговую учётную политику в 1С: Бухгалтерия 8, редакция 3.0, откройте раздел Главное - > Налоги и отчеты (рисунок 1).
Рисунок 1. Как найти настройки налоговой учетной политики
В начале укажите систему налогообложения – общая или упрощенная (рисунок 2). А так же есть ли виды деятельности, облагаемые ЕНВД, платит ли ваша компания торговый сбор.
Рисунок 2. Настройка системы налогообложения
В наших уроках мы будем рассматривать настройки для компании на общей системе налогообложения.
Настройка налога на прибыль
В настройке «Налог на прибыль» в первую очередь укажите размеры налоговых ставок в федеральный и региональный бюджет. Для примера возьмем основные ставки: 3 процента и 17 процентов. Они могут меняться в зависимости от категории налогоплательщиков и субъекта.
Далее укажите метод начисления амортизации (рисунок 3). По зданиям, сооружениям и нематериальным активам 8-10 амортизационной группы всегда будет применяется линейный метод независимо от настройки.
Обычно в учетной политике по налогам компании выбирают линейный метод амортизации. Действительно, у этого метода есть плюсы. Первый - простота расчетов. А второй - этот метод можно одновременно использовать и в бухгалтерском и в налоговом учете. И при этом не нужно связываться с учетом временных разниц.
А нелинейный метод бухгалтеры, напротив, выбирает редко. Но у этого метода есть одно большое преимущество в сравнении с линейным. В первые годы эксплуатации объекта он помогает начислить больше амортизации. Если линейный метод стоимость имущества списывает равномерно, то нелинейный увеличивает расходы на амортизацию в первых отчетных периодах и уменьшает сумму налога на прибыль.
Следующий пункт учетной политики - выбор погашения стоимости спецодежды и спецоснастки. Сейчас компании самостоятельно определяют порядок погашения стоимости с учетом срока использования.
Рисунок 3. Настройка налога на прибыль в учетной политике
Еще один пункт учетной политики - выбор опции «Формировать резервы по сомнительным долгам». Программа будет рассчитывать этот резерв в налоговом учете так же, как и в бухгалтерском, но в размере не более 10% от выручки. Резерв формируется только по просроченной задолженности.
При заполнении перечня прямых расходов программа предложит вам автоматически создать записи, соответствующие рекомендациям ст.318 НК (в этой статье законодатели дают рекомендации, какие расходы отнести к прямым). Вы можете отказаться и заполнить все вручную. Это необходимо производственным предприятиям, которым не нужно относить на себестоимость продукции прямые расходы.
Следующий шаг - заполнить номенклатурные группы реализации продукции у услуг. Они используются для того, чтобы корректно разделить выручку от реализации продукции собственного производства и выручку от покупных товаров в декларации по налогу на прибыль.
Последней настройкой «Налог на прибыль» будет выбор порядка уплаты авансовых платежей.
НДС
Рисунок 4. Настройка НДС в учетной политике
Первый пункт - отметка о том, освобождена ли компания от уплаты НДС (рисунок 4). Если организация освобождена от уплаты НДС, укажите это. Далее отметьте, необходимо ли вести раздельный учет входящего НДС по облагаемым и необлагаемым операциям. Если устанавливается отметка «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета» (рис. 4), то в документах программы будет возможность указать способ учета НДС: «Принимается к вычету», «Учитывается в стоимости», «Распределяется», «Блокируется до подтверждения 0%» (рис. 5).
Рисунок 5. Установлена отметка «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета».
Рисунок 6. Способы учета НДС в документе «Поступление товаров».
Также у счета 19 «НДС по приобретенным ценностям» появится субконто, показывающее выбранный способ учета НДС, что повлечет изменение настройки параметров учета (раздел «Администрирование»/диалоговое окно «Параметры учета»/гиперссылка «Настройка плана счетов») по направлению «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям». В направление будет добавлена возможность вести учет по третьему субконто «По способам учета» (рис. 7).
Рисунок 7. Настройка параметров учета по направлению «Учет сумм НДС по приобретенным ценностям».
Если НДС начисляете по отгрузке без перехода права собственности, отметьте эту настройку флажком.
Добавлена возможность контролировать долю вычета. При формировании отчетности по НДС проверяются показатели:
- имеется вычет НДС за текущий квартал (сумма начисленного НДС меньше, чем сумма НДС к вычету);
- доля вычетов за последние 12 месяцев не превышает 89%.
Можно изменить процент или вовсе отключить проверку.
Последней настройкой в настройках НДС будет выбор порядка регистрации счетов-фактур на аванс и необходимости их регистрации в зависимости от периода. Настройка используется для автоматической регистрации счетов-фактур обработкой «Регистрация счетов-фактур на аванс» (рисунок 8).
Рисунок 8. Пять вариантов регистрации счетов-фактур на аванс в учетной политике по НДС
НДФЛ
В разделе НДФЛ нужно определиться только с одной настройкой - порядком применения стандартных вычетов (рисунок 9).
При варианте «Нарастающим итогом в течение налогового периода» программа будет анализировать все вычеты и доходы за год. Допустим, у сотрудника нет дохода, но трудовой договор компания с ним не расторгала. Когда сотрудник получит доход за все предыдущие периоды, программа предоставит ему вычеты. Но не более суммы появившегося дохода.
При варианте «В пределах месячного дохода» программа будет анализировать только доход сотрудника за месяц. Если нет дохода, то сотрудник не получает вычет.
Рисунок 9. Настройка стандартных вычетов по НДФЛ
Страховые взносы
В поле с тарифом страховых взносов выберите тот вариант, который подходит именно вашей организации (рисунок 10). Скорее всего это будет «Основной тариф взносов». Посмотреть действующие ставки можно по гиперссылке «Тарифы страховых взносов». Ставки обновляются вместе с релизами конфигурации.
Рисунок 10. Выбор тарифа страховых взносов
В тарифе страховых взносов указываются ставки страховых взносов. Посмотреть действующие ставки можно по гиперссылке «Тарифы страховых взносов». Ставки обновляются вместе с релизами конфигурации.
Здесь же указывается ставка взноса от несчастных случаев, дополнительные взносы для отдельных должностей, льготные тарифы для подразделений особых экономических зон, а также возможность уплаты добровольных страховых взносов.
Налоги на имущество, транспорт и землю
Налоги на имущество, транспорт и землю настраиваются по общей схеме. Для начала укажите ставку налога и льготы, действующие у организации (рисунок 11).
Рисунок 11. Общая настройка налога на имущество
Если порядок налогообложения у отдельных объектов отличается, их нужно указать в регистре «Объекты с особым порядком налогообложения». Например, для налога на имущество таким объектом может быть основное средство, зарегистрированное в другом налоговом органе.
Для каждого налога укажите порядок уплаты. Если налоговых органов несколько, настройку сделайте для каждого.
Последняя настройка - это способ отражения расходов. Можно подобрать единые настройки для всех основных средств или выбрать индивидуальные для каждого объекта. Эта настройка используются для регламентных операций по начислению налогов в конце каждого квартала или года в зависимости от настройки уплаты авансов. Если в конце квартала вы не обнаружите строчки «Налог на имущество» в Закрытии месяца, ошибку ищите в разделе «Настройки налогов и отчетов».
Рисунок 12. Настройка объекта с особым порядком налогообложения
Рисунок 13. Как указать порядок уплаты
Рисунок 14. Как настроить учет сумм налога на имущество
Самое важное
В учетной политике для целей налогообложения закрепите способ учета доходов и расходов и расчета налоговой базы.
Чтобы настроить налоговую учетную политику в 1С, воспользуйтесь разделом Главное - > Налоги и отчеты.
