Формы категорирования
Стоит упомянуть и отраслевое категорирование, предусматривающее анализ деятельности организаций по определенной отраслевой принадлежности на основе их заявления и представленных документов в таможенные органы. Такое категорирование проводится однократно, в отличие от автоматизированного.
Порядок проведения автоматизированного категорирования
Порядок автоматизированного категорирования предусматривает проведение анализа деятельности участников ВЭД за два календарных года, предшествующих месяцу его проведения, и определяет критерии, характеризующие участника ВЭД на основе различных аспектов его деятельности, подробнее рассмотрим ниже.
В начале ведения организацией ВЭД ей присваивается средний или желтый уровень риска, который может измениться.
Обновление категорирования проводится ежеквартально, а в отношении организаций, которые были отнесены к категории низкого уровня риска, машина ежемесячно проводит перерасчет по всем критериям, и ежедневно проверяет по так называемым блокирующим критериям.
Система настроена так, чтобы быстро реагировать на случаи злоупотребления статусом организации низкого уровня риска и исключать таких участников ВЭД из зеленого сектора.
Основные блокирующие критерии
Применяются 6 блокирующих критериев, при выявлении хотя бы одного из которых участник ВЭД не может быть отнесен к категории низкого уровня риска вне зависимости от результатов расчета показателей по иным критериям.
- Организация попала в перечень лиц, в отношении которых таможенная проверка невозможна, без объяснения причин уклоняются от представления таможенному органу документов и сведений, необходимых для проведения таможенной проверки после выпуска товаров.
- Наличие задолженности по уплате таможенных платежей учитывается как блокирующий критерий на десятый день после истечения срока добровольной их уплаты. Такой срок устанавливается в уведомлении об уплате таможенных платежей и составляет 20 дней со дня его получения. Тем самым лицу предоставляются дополнительные 10 дней на урегулирование возможных объективных факторов неуплаты долга в установленный срок (к примеру, поздно пришло почтовое отправление, ошибка в реквизитах платежного документа и др.).
- Блокирующий критерий в связи с неуплатой административного штрафа также срабатывает по истечении 70 дней с даты вступления в силу постановления таможенного органа. То есть в данном случае лицу также предоставляются дополнительные 10 дней. При этом размер задолженности по уплате таможенных платежей и штрафов никак не учитывается.
Критерии получения зелёного и красного уровня рисков
Если в деятельности организации отсутствуют факторы, обуславливающие выявление блокирующих критериев, то категория уровня риска такой организации будет определена по результатам анализа ее деятельности по остальным 29-ти, так называемым аналитическим критериям. Такие критерии делятся на 2 группы – положительные и отрицательные.
Положительные критерии
- размер уставного капитала;
- период внешнеэкономической деятельности;
- размер уплачиваемых таможенных платежей;
- пользование сервисами личного кабинета;
- отнесение налоговой службой к категории низкого уровня налогового риска;
- экспортная ориентированность.
Отрицательные критерии
- доля товарооборота с офшорными зонами;
- значительные отклонения основных показателей таможенного декларирования (вес, стоимость) от средних значений по аналогичным товарам;
- объемы поставок товаров из страны, не являющейся страной их происхождения;
- нарушения, выявленные по результатам таможенного контроля до и после выпуска;
- привлечение к административной ответственности, а также возбуждение уголовных дел.
Подробнее читайте на сайте