ИП или «самозанятый» – что выгоднее? У многих начинающих бизнесменов есть определенный страх перед началом деятельности. Ведь собственный бизнес – это не только доходы, но и общение с контролирующими органами. Налоги, отчеты, а при ошибках – штрафы и пени – все это, несомненно, пугает. Однако с 2018 года появилась возможность не становиться на учет в качестве ИП, а платить новый «специальный» налог. Рассмотрим, в чем преимущества самозанятости, а когда все-таки выгодно стать ИП.
Самозанятые – как стать и что платить
Стать самозанятым легко. Для того, чтобы подать заявление о начале деятельности в качестве самозанятого даже не нужно идти в налоговую инспекцию. Все необходимые действия можно провести онлайн на сайте ФНС или через специальное приложение «Мой налог».
Налог на профессиональный доход (НПД) - это новый спецрежим, ориентированный в первую очередь на «обычных» физических лиц. Но стать плательщиком налога на профессиональный доход (НПД) может и предприниматель. Для этого необходимо, чтобы у ИП не было наемных работников и его деятельность соответствовала требованиям закона № 422-ФЗ от 27.11.2018 «О проведении эксперимента…».
Конкретного списка разрешенных для самозанятых граждан видов деятельности закон № 422-ФЗ не содержит. Но, исходя из его норм, можно сделать вывод, что физическое лицо или ИП имеют право перейти на налог на профессиональный доход (НПД), и стать самозанятым если они:
- получают доход от продажи собственных товаров или оказания услуг;
- не пользуются услугами наемных работников;
- не подпадают под исключения, перечисленные в ст. 4 и 6 закона 422-ФЗ.
Например, под налог на профессиональный доход (НПД) не подпадает торговля подакцизными товарами и реализация недвижимости.
Отдельно в законе предусмотрено ограничение для «слишком хитрых» бизнесменов, которые могут захотеть использовать налог на профессиональный доход (НПД) в целью оптимизации расходов на персонал. Ведь ставки по этому налогу намного ниже, чем «стандартный» уровень фискальной нагрузки на ФОТ. Из-под обложения налога на профессиональный доход (НПД) выведены услуги, которые физическое лицо оказывает своему нынешнему или бывшему работодателю, при условии, что с момента увольнения прошло менее двух лет (пп. 9 п. 2 ст. 6 закона № 422-ФЗ).
Но в целом можно смело сказать, что налог на профессиональный доход (НПД) подходит практически всем, кто раньше занимался работой «на дому» и оказывал различные услуги «в частном порядке»: фотографам, аниматорам, копирайтерам, ремонтникам, кондитерам и т.п.
Пилотный проект пока что доступен лишь в четырех регионах: Москва и Московская область, Калужская область и республика Татарстан. Правительство признало первые итоги эксперимента успешными, поэтому предполагается, что для остальных регионов РФ налог на профессиональный доход (НПД) станет доступным с 2020 года.
Несомненным плюсом налога на профессиональный доход (НПД) является и тот момент, что самозанятый сможет подтвердить свой доход для банка. То есть такое физическое лицо сможет без проблем брать кредиты, в т.ч. ипотеку.
Сравнение ИП и самозанятых
Ниже представлена таблица, в которой наглядно отображены различия ИП и самозанятых.
В целом на ИП накладывается намного больше ответственности – вести учет, устанавливать онлайн-кассу, сдавать отчетность и т.п. Но с другой стороны – законодательство в этой сфере уже «устоялось», а с налогом на профессиональный доход пока что вопросов больше, чем ответов. Практика еще не наработана, и законодательная база только формируется.
Из таблицы видно, что налог на профессиональный доход (НПД) подходит тем, кто не планирует сильно расширять свой бизнес и превышать «потолок» доходов в 200 тыс. руб. в месяц.
Лимиты для других налоговых режимов намного выше, а если использовать ОСНО, то ограничений по выручке вообще нет. В случае превышения лимита физическим лицом ему придется открывать ИП.
К тому же работать самозанятому придется в одиночку, т.к. нанимать сотрудников он не имеет права. ИП же может пользоваться услугами наемных работников, хотя и с некоторыми ограничениями в зависимости от выбранного налогового режима.
Отдельной темой является пенсия и социальные пособия. Физические лица и ИП на налоге на профессиональный доход (НПД) не могут претендовать на декретные и больничные выплаты, а также пенсии.
Но самозанятый в добровольном порядке может выплачивать в бюджет обязательные минимальные платежи, которые определены для ИП без сотрудников. В таком случае он будет иметь право на пенсионное обеспечение, аналогично «обычному» ИП.
Вывод
Эксперимент по вводу налога на профессиональный доход (НПД) ориентирован, в первую очередь, на легализацию доходов «обычных» физических лиц. Однако ИП также могут его платить, если соответствуют требованиям закона.
У налога на профессиональный доход (НПД) есть ряд неоспоримых преимуществ перед ИП, но это «уравновешивается» существенными ограничениями по объему и сфере деятельности.
Поэтому для бизнесмена важно ответственно подойти к выбору налоговой системы, не упустив из виду ни один из существенных критериев.