Я обещала написать продолжение поста и рассказать, что выгоднее УСН или патент.
💁♀️Сравнивая УСН или патент для ИП, нельзя не принимать во внимание разный порядок исчисления налоговых платежей.
В чем заключается разница:
🔺 при УСН налог рассчитывается от поступившей выручки (УСН «доходы») либо от разницы между доходами и расходами (УСН «доходы минус расходы»).
При объекте «доходы» налог уплачивается по ставке 6%, при объекте «доходы минус расходы» - по ставке 15%, при этом налог за год должен составлять не менее 1% от выручки (ставки могут снижаться региональными властями);
🔺 патент не зависит от суммы фактически полученных доходов, его стоимость рассчитывается как 6% от потенциальной (предположительно возможной к получению) величины годового дохода по соответствующему виду «патентной» деятельности, указанной в региональном законодательстве.
Платежи по УСН можно уменьшить на уплаченные в налоговом периоде страховые взносы за сотрудников и «за себя»:
🔹при УСН «доходы» они вычитаются из начисленной суммы налога, при этом ИП без работников может уменьшить налог на всю сумму, а для ИП с работниками уменьшать налог допускается только на 50%;
🔹 при УСН «доходы минус расходы» взносы включаются в расходы и уменьшают налоговую базу.
На стоимость патента уплаченные страховые взносы не влияют – они уплачиваются, не уменьшая платеж по данному спецрежиму.
⚠️ Прочие условия, влияющие на выбор УСН или патента с 2021 года
На выбор спецрежима могут повлиять и прочие факторы, имеющие значение для конкретного налогоплательщика.
Например:
▪️Ведение налогового учета при патенте или УСН для ИП практически равнозначно – в течение налогового периода заполняется книга учета доходов и расходов (КУДиР), фиксирующая размер налогооблагаемых доходов. При УСН «доходы минус расходы» в КУДиР учитываются и расходы, но не все подряд, а только определенные, отвечающие порядку, прописанному в ст. 346.16 НК РФ.
▪️ Декларация по УСН сдается 1 раз в год, для патента отчетность не установлена вовсе.
▪️ Уплата налога производится по-разному: при УСН ежеквартально вносятся авансовые платежи, а остаток налога за год перечисляется ИП не позже 30 апреля следующего за отчётным.