Возврат подотчетным лицом аванса или части аванса в кассу предприятия довольно частая ситуация, с которой периодически сталкиваются работодатели и бухгалтера.
Расходовать возвращенные средства в общем порядке или нет? Будем разбираться.
Порядок расходования средств.
Согласно Указания Банка России от 09.12.2019 № 5348-У "О правилах наличных расчетов" организации и предприниматели могут тратить деньги из кассы в пределах лимитов, предварительно не зачисляя их на расчётный счёт, если они получены из следующих источников:
- реализации товаров, работ, услуг;
- выплат по договорам займов, возврата основного долга, процентов, штрафов и пени по договорам займов – если участником расчетов является МФО, ломбард, сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив;
- поступлений от паевых взносов – если участником расчетов является сельскохозяйственный потребительский кооператив, кредитный потребительский кооператив.
Согласно Письму ЦБ РФ от 09.07.2020 № 29-1-1-ОЭ/10561 наличные деньги, возвращенные подотчетным лицом в кассу организации по ранее выданному ему авансу, по своему экономическому содержанию не подпадают под источники поступления наличных денег, из которых может осуществляться расходование, поэтому подлежат сдаче на банковский счет.
Также читайте на нашем канале:
Важные изменения в правилах кассовых операций
Изменения в правилах наличных расчетов
Подпишись на канал чтобы видеть наши статьи раньше!