Налоговый вычет на ребенка (детей) – это своеобразная скидка от государства семьям с детьми при уплате НДФЛ. Исходя из этого, можно сделать вывод, что главным условием для получения льготы является официальное трудоустройство заявителя. Поэтому если вы работаете и, как говорится, «заплатили налоги и живете спокойно», можете рассчитывать на получение вычета с того месяца, в котором родился ребенок.
Вычет предоставляется ежемесячно до тех пор, пока годовой доход налогоплательщика не достигнет порога в 350 000 рублей с начала календарного года. Как только лимит достигнут, предоставление вычета приостанавливается до нового расчетного периода (календарного года).
Кому положен стандартный вычет.
Льгота предоставляется лицам, на обеспечении которых находится ребенок (дети), а именно:
- Родителям
Рассчитывать на получение льготу могут оба родителя. В случае, если заявитель является единственным родителем, то сумму вычета можно удвоить.
- Супругам родителей
Право на получение вычета сохраняется у бывших супругов родителей, если они продолжают обеспечивать ребенка.
- Усыновителям
- Опекунам
- Попечителям
- Приемным родителям
- Супругам приемных родителей
- Не состоящим в браке родителям
При условии что они официально платят алименты или иным образом обеспечивают ребенка.
Как и было сказано выше, на снижение налогооблагаемой базы могут рассчитывать официально трудоустроенные лица, с дохода которых работодатель платит в бюджет 13%. Исходя из этого, следует, что индивидуальным предпринимателям, которые находятся на упрощенной системе налогообложения, патенте или другом специальном режиме, скидка не предоставляется. Однако ИП, на общей системе налогообложения, которые платят со своих доходов НДФЛ по ставке 13%, также могут получить детский вычет.
Кроме того, вы можете рассчитывать на данную льготу, если сдаете в аренду квартиру или другое имущество, при условии что с полученного дохода государству уходит 13%.
Сумма налогового вычета.
Размер вычета определяется количеством детей, при этом налогооблагаемая база уменьшается на:
- 1 400 рублей – на первого ребенка;
- 1 400 рублей – на второго ребенка;
- 3 000 рублей – на третьего и каждого следующего ребенка;
- 12 000 рублей – на ребенка-инвалида (для родителей, супругов родителей, усыновителей);
- 6 000 рублей на ребенка-инвалида (для опекунов, попечителей, приёмных родителей, супругов приёмных родителей).
Для правильного расчета суммы вычета необходимо выстроить правильную очередность детей в соответствии с датами их рождения. Если у супругов кроме общего ребенка имеются дети от предыдущих браков, то общий ребенок считается следующим в очередности.
Как получить детский вычет.
Получить вычет можно у работодателя, написав соответствующее заявление и подготовив соответствующие документы:
- свидетельство о рождении ребенка;
- свидетельство об усыновлении (удочерении) ребенка (для усыновителей);
- документы об установлении опеки (попечительства) над ребенком (для опекунов и попечителей);
- договор о приемной семье (для приемных родителей);
- справка об инвалидности ребенка (если ребенок инвалид);
- свидетельство о регистрации брака;
- документы, подтверждающие отсутствие второго родителя (для единственного родителя).
Если заявитель имеет несколько мест работы, то оформить налоговый вычет он может только у одного работодателя по собственному выбору.
Если через работодателя по каким-либо причинам вычет оформлен не был, вы можете обратиться в налоговую инспекцию для возврата излишне уплаченной суммы налога, подав заявление вместе со следующими документами:
- паспорт заявителя;
- справка 2-НДФЛ с места работы;
- самостоятельно заполненная декларация 3-НДФЛ;
- документы, подтверждающие право на получение вычета (см. выше).
Предоставление налогового вычета осуществляется до тех пор, пока ребенку не исполнится 18 лет. При этом подавать новое заявление каждый год не нужно. Это потребуется только в случае, если в семье появился еще один ребенок.
Примеры расчетов.
1.
В семье N трое детей в возрасте 1, 4 и 8 лет. Мама находится в отпуске по уходу за ребенком и на получение льготы не претендует. Ежемесячный доход отца составляет 40 000 рублей.
При оформлении налогового вычета на всех троих детей получается, что на содержание первого и второго ребенка положено по 1 400 рублей, третьего ребенка – 3 000 рублей. Общая сумма составит 5 800 рублей, которая будет вычитаться из дохода отца, при расчете суммы НДФЛ, с начала года до августа месяца включительно, так как в августе суммарный доход с начала года достигнет установленного лимита 350 000 рублей.
Каждый месяц с начала года из ежемесячного дохода 40 000 рублей работодатель будет вычитать 5 800 рублей для расчета налогооблагаемой базы для уплаты НДФЛ. Т.е. сумма налогооблагаемого дохода будет составлять 34 200 рублей.
Таким образом, сумма, которую отец будет получать на руки с января по август, составит:
Зарплата = Доход - НДФЛ = 40 000 руб. – (34 200 руб. х 13%) = 40 000 руб. - 4 446 руб. = 35 554 руб.
В случае если вычет не был бы оформлен, то доход за вычетом НДФЛ составил бы 34 800 рублей.
2.
В семье N трое детей. При этом мать и отец имеют по одному ребенку от предыдущих браков, и одного общего ребенка. Так как отец официально платит алименты за первого ребенка, обеспечивает ребенка жены от первого брака и общего ребенка, он может претендовать на налоговый вычет за всех трех детей: по 1 400 рублей – за первого и второго ребенка, 3 000 рублей за третьего. Мать получит вычет за первого и общего ребенка, в размере 1 400 рублей и 3 000 рублей соответственно, при этом общий ребенок будет считаться третьим при расчете (т.к. суммируются все дети обоих родителей).
Если узнали что-то новое и полезное для себя, ставьте 👍
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить новые статьи.