Китай – это на данный момент страна с самым многочисленным населением. И это дает этому государству немалое преимущество, прежде всего в экономическом плане. Сейчас китайская экономика развивается очень бурно. А как известно, экономика постоянно нуждается в новых экономистах, налоговиках и бухгалтерах. На сегодняшний день в Китае существует около 1800 профессий – это примерная цифра, которую называют китайские статистики. И необходимо отметить, что бухгалтер среди этих двух тысяч является одной из самых престижных и прибыльных профессий, что дает высокий спрос на эту профессию среди различных структур. Но несмотря на то, что уже в течение десяти лет спрос на эту профессию сильнейший, дипломированных бухгалтеров катастрофически не хватает. По китайским меркам профессия позволяет получать уникальный доход. Впрочем, на это есть определенные причины. Для начала, справедливо будет заметить, что на отличные заработные платы могут претендовать лишь жители больших городов. А чем дальше от столицы или городских центров будет находиться место работы бухгалтера, тем меньше он будет получать. Но это все равно будет больше, нежели получают трудящиеся других профессий. Другое дело, что из-за перенаселенности у многих людей нет возможности поселиться на территории мегаполиса. А в провинции намного выгоднее заниматься сельским хозяйством и промыслом, нежели счетоводством. Кроме того, получить образование можно только в хороших и крупных городах, а как сказано выше – с этим большая проблема. Еще одна проблема для китайских бухгалтеров – это знание языка. Дело в том, что большая часть, если не вся отчетность составляется на английском языке, особенно если фирма или организация работает с иностранцами. А китайцы очень не любят учить английский язык – для них это слишком трудно и частенько это является препятствием для получения бухгалтерского образования. И только если китаец получит возможность жить в городе, осилит английский язык, получит должное образование, лишь тогда он станет полноправным бухгалтером. Но таких не слишком много, и именно поэтому профессия остается востребованной.
Ничего особенного и экстранеординарного в основных принципах бухгалтерского учета в Китае нет. Отчетный годовой период начинается 1 января – по григорианскому, а не по лунному календарю, и заканчивается, соответственно, 31 декабря. Работа ведется по достаточно традиционному плану счетов бухгалтерского учета. Необычно только то, что государство не только на словах, но и на деле помогает развиваться малому бизнесу и малому предпринимательству. Создав прозрачную и достаточно простую систему отчетности. Недаром в Китай потоком идут инвестиции со всего мира. Бизнес, и не только малый, в КНР охраняется законом. Государство не ищет повода оштрафовать предпринимателя за мелкие нарушения, касающиеся ведения бухгалтерского учета. И, вместе с тем, неумолимо строго наказывает провинившихся в случае выявления попыток умышленного уклонения от уплаты налогов. Чиновников-коррупционеров в КНР наказывают еще строже, поэтому бизнес-структурам, работающим в правовом поле, как правило, никто не мешает. Однако отличия в системе ведения учета и отчетности все же есть. Предприниматель самостоятельно, или при помощи специально нанятых работников производит записи в реестр доходов и расходов. Ведение данного реестра, представляющего собой, по сути, российский журнал хозяйственных операций, не требует особых знаний и подготовки. Главное здесь – полнота и своевременность отражения сведений. Когда приходит время подвести итоги работы и рассчитать суммы налоговых платежей, мелкий предприниматель передает реестр профессиональному бухгалтеру, образование и право на работу которого подтверждается сертификатом дипломированного специалиста высшей квалификации. Как правило, такие профессионалы создают небольшие консультационно-бухгалтерские фирмы, и обслуживают предпринимателей на основе заключенных договоров. Крупные и средние компании имеют создают собственные бухгалтерские отделы и производят наем соответствующих специалистов. Одно, но существенное отличие, бухгалтер в Китае несколько иначе относится к своей работе. Приняв на работу местного специалиста, вы не можете рассчитывать на то, что он будет размышлять вместе с вами о каких-либо схемах минимизации налоговых платежей. Государство разрешило ему работать бухгалтером, и он будет ревностно стоять на страже экономических интересов страны. Зная, что в случае обнаружения каких-либо неправомерных действий с его стороны, наказание может быть очень строгим.
Система налогообложения в Китае состоит из трёх основных категорий налоговых выплат: Центральных, Совместных, и местных.
Одним из общеобязательных отчислений в налоговую систему является бизнес-налог. Он представляет собой выплаты на осуществление хозяйственной деятельности. Такой налог выплачивается лишь предприятиями с иностранными инвестициями. Единой ставки бизнес-налога не существует. Размер выплаты напрямую зависит от рода деятельности предприятия. Бизнес-налоги в Китае оплачиваются ежемесячно. Так, если организация занимается транспортом, строительными или инженерными работами, телекоммуникациями, культурной или спортивной деятельностью, то она обязана заплатить 3 % от общей месячной прибыли. При предоставлении финансовых услуг, предприятию необходимо будет отчислить в государственный бюджет около 8%. При предоставлении различного рода услуг, продажи недвижимого имущества и приобретении нематериальных активов, размер налога составит 5%. Если организация является представителем индустрии развлечений, то она обязана ежемесячно выплачивать от 5 до 20 % от своего дохода.
Налог на прибыль предприятия Этот налог должны платить все иностранные компании и предприятия, которые осуществляют свою деятельность на территории Китая, и соответственно получают прибыль от осуществляемой деятельности. Он является ежегодным, то есть вносить налог необходимо лишь один раз в году. Налоговая ставка разнится в зависимости от места регистрации компании. Если предприятие официально зарегистрировано на территории Китайской Народной Республики, то его владельцы обязаны платить 30 % от ежегодной прибыли. Если организация работает в КНР, но зарегистрирована в другой стране, ставка сокращается до 20% в год. Подоходный налог. Подоходный налог оплачивается исключительно физическими лицами, то есть людьми, которые не занимаются предпринимательской деятельностью, а устроились работать в Китае по найму. Этот налог удерживается непосредственно с заработной платы. Его размер напрямую зависит от уровня оплаты труда. Если человек получает менее 4000 китайских юаней, то человек освобождается от выплаты налога. Если размер его заработной платы в 2020 году превысит этот показатель, но будет менее 4500 юаней, то налогоплательщик обязан платить 5% от общей суммы своей зарплаты. При окладе от 4500 до 6000 юаней, ставка налога возрастает до 10%. Если заработной платой является сумма в пределах от 6000 до 9000 юаней, то человек обязан отчислить в государственный бюджет 15%. 20% отчисляется тогда, когда зарплата человека выше 9000 юаней, но ниже 24 000 юаней. Если оклад превышает эту сумму, но является меньше 44 000 юаней, то налогоплательщик платит 25 %. 30 % платится лишь в том случае, если заработная плата китайца находится в диапазоне от 44 000 до 64 000 юаней. При размере дохода от 64 000 до 84 000 юаней, человек обязуется отчислять в государственный бюджет около 35 % ежемесячно. Налоговая ставка в 40 % платится при зарплате от 84 000 до 100 000 юаней в месяц. Если ежемесячный доход более 100 000 тысяч, то резидент Китая платит 45%. НДС и потребительский налог являются основными составляющими налоговой системы. НДС взимается исключительно при продаже товаров различных групп и некоторых услуг. Процентная ставка этого налога равна 17%. Потребительский налог платится исключительно при приобретении товаров, требующих специальной лицензии. К ним относятся сигареты, алкогольная продукция и другие. Ставка потребительского налога напрямую зависит от вида товара. В среднем она составляет от 3 до 50 %.
Налог на детей Китай является самой населённой страной мира. Поэтому правительством этой республики в 1979 году был принят закон, регулирующий количество детей в семьях. Суть законодательного проекта заключалась в том, что с 1979 года, гражданам Поднебесной запрещалось иметь более одного ребёнка в семье. Закон был направлен на ограничение рождаемости детей. Правительство тем самым пыталось урегулировать уровень демографии. Вовсе неудивительно, что население Китая приняло законопроект весьма нерадостно. Хотя большинство резидентов Поднебесной и перестали рожать детей, некоторые не повиновались этому закону. За нарушение закона, то есть рождение второго ребёнка, на гражданина Китая накладывался штраф. За последние годы, проанализировав демографическую ситуацию в стране, правительство всё же пришло к выводу, что принятый ранее закон весьма сильно ограничивает китайцев. В законопроект внесли поправки, и в 2020 году резидентам Китая разрешено иметь двоих детей. Если в китайской семье рождается третий ребёнок, то его родители обязаны за него заплатить налог в размере 3500 долларов. На количество «разрешаемых» детей не влияет, являются ли супруги в официальном браке или родителями – одиночками. Единственное условие: второго ребёнка могут заводить лишь те люди, которые являются единственным ребёнком у своих родителей. Например: если в семье два взрослых ребёнка, то каждый из них имеет право лишь на одного ребёнка. Но если в семье один сын (дочь), то они имеют право иметь двоих детей. Но если человеку можно иметь всего одного ребёнка, то при рождении второго он также обязан заплатить штраф.
Оплата налогов иностранцами Не каждый иностранный гражданин должен платить налоги в Китае. Если мигрант пребывает в стране менее трёх месяцев – он не облагается налогами. Если гражданин государства, у которого с Китайской Народной Республикой заключен договор о двойном налогообложении, пребывает на территории КНР менее 180 дней, то мигрант не обязан платить налоговые взносы. Если мигрант пребывает в Китайской Народной Республике более трёх месяцев (или 180 дней) но менее 360 дней и является трудоустроенным, то он обязан заплатить налог. Если срок пребывания мигранта более 360 дней, но менее пяти лет, то на иностранного представителя распространяется обязанность выплачивать в государственный бюджет Китая подоходный налог. Размер налога зависит от ежемесячного дохода. Если мигрант проживает в Китайской Народной Республике более пяти лет, то он обязан платить налог не только со своей зарплаты, которую получает на территории Китая, но и со своей общей прибыли. Это только в тех случаях, если иностранец имеет прибыль в другой стране, помимо КНР.
Другие налоги Помимо вышеперечисленных налогов, граждане и нерезиденты Китайской Народной Республики обязаны платить и налог на недвижимость. Но налог платится исключительно с продажи имущества. Размер колеблется от 3 до 5% от общей стоимости недвижимости. Сельскохозяйственный налог оплачивается фермерами и сельскохозяйственными организациями, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции. В среднем представители этой отрасли оплачивают 15% от своего дохода. Размер напрямую зависит от дохода фермеров и предприятий. Если годовой доход равняется сумме менее 5 тыс. юаней, то фермер обязан выплачивать 5 %. Если доход выше этого показателя, но менее 10 000 юаней, то фермер выплачивает ежегодно 10%. При доходе от 10 000 до 30 000, ежегодная налоговая ставка возрастает до 20 %.
От 30 000 до 50 000 юаней налог составляет 30 %. При доходе от 50 000 юаней, фермеры оплачивают 35%. Налог, именуемый гербовым сбором, оплачивается всеми людьми, которые осуществляют оформление документации, связанной с приобретением, продажей, передачей, передвижением и разрешениями. Налоговая ставка напрямую зависит от типа документа. В среднем она колеблется от 0.3 -0.4 %. Налог за использование автомобильных номеров платят исключительно владельцы авто. Это налог платится один раз в три месяца. Его размер от 15 до 80 юаней. За номера грузовика потребуется заплатить от 4 до 15 юаней за каждую тонну. Тоннаж определяется по общему весу автомобиля. Так, если грузовик весит 10 тонн, то его владельцу потребуется заплатить около 50 юаней в квартал. Если гражданин Китайской Народной Республики сдаёт в аренду собственную недвижимостью, обязан заплатить налог в размере 12%.
Уважаемые мои читатели, интересна ли вам подобная тема, бухучет и налоги в других странах, стоит ли продолжать данную тематику? А может среди вас есть люди живущие в Китае и вы можете чем то дополнить, подтвердить или опровергнуть какие то факты? Пишите в комментариях, ставьте лайки и подписывайтесь!