Про ИИС типа 1, 2, 3.

Индивидуальные инвестиционные счета были внедрены в России в начале 2015 года. Введение такого инструмента преследовало цель привлечь сбережения физических лиц в качестве долгосрочных инвестиций в экономику России. К 2020 году такие счета открыты у 2% населения. Сейчас ИИС представляет собой альтернативу таким финансовым инструментам для вложения средств как банковские вклады, негосударственные пенсионные фонды (НПО) и накопительное страхование жизни (НСЖ).

ИИС – это особый инвестиционный счет, предназначенный для вложения свободных денег в ценные бумаги с целью получения дохода. Расширение доступности инвестиционных продуктов благодаря технологиям и крайне низкая доходность депозитных вкладов в 2020 году спровоцировали рост числа розничных инвесторов в России. В связи с этим начинающему инвестору актуально понимать, что же это за зверь. Чем же счет ИИС отличается от стандартного брокерского счета?

Налоговые льготы, при соблюдении определенных условий.

Воспользоваться налоговыми льготами можно при условии наличия счета не менее трех лет. Важно понимать, что в случае необходимости вывести средства, при полном или при частичном снятии налоговой льготой этого ИИС уже нельзя будет воспользоваться. Но если вы закроете и откроете новый ИИС, то налоговая льгота вновь будет доступна.

Другие важные условия ИИС:

• Нельзя иметь несколько ИИС счетов у 1 физического лица в одном 3-х летнем периоде;
• Пополнять счет можно только рублями и не более чем на 1 миллион в год, но при этом нет минимального порога. Кстати, пополнять можно в любое время, не обязательно вносить средства сразу при открытии счета.

Так какие налоговые льготы сейчас доступны?

Сейчас активны 2 типа ИИС:

Тип А ( Тип I) – дает право ежегодно получать налоговый вычет по НДФЛ в размере 13% от суммы внесенных средств на ИИС в течение налогового периода. Но есть лимит в 400 тыс. руб. Т.е. если в течение года вы внесли 1 млн. руб. – налоговый вычет вы получите лишь с 400 тыс. руб. И это составит 52 тыс. руб. Эти средства поступят на реквизиты вашего банковского счета, указанные при заполнении заявления на возврат средств после подачи декларации 3-НДФЛ.

Важно отметить, что Тип А не выгоден тем, кто в течение года не получал официальный доход, облагаемый НДФЛ, или при пополнении ИИС на сумму 400 тыс. получал официальную зарплату на руки в месяц менее 29 тыс. руб. или 348 тыс. руб. в год).

Тип Б ( Тип II) – дает право освобождения от налога на прибыль по операциям на ИИС счете. Например, в течение трех лет вы пополняли счет по 1 млн. руб. Предположим, успешно продавали и покупали ценные бумаги, и на момент закрытия счета у вас на балансе 4,5 млн. руб. Ваш финансовый результат 4,5 млн. – 3 млн. = 1,5 млн. руб. При выведении средств с брокерского счета, вам надо было бы уплатить 13% с 1,5 млн. руб т.е. 195 тыс. руб. Если вы выводите с ИИС, налог вам платить не надо.

В целом предполагается, что Тип I рассчитан на неактивно торгующих инвесторов, а Тип II - на опытных инвесторов.

Новый тип ИИС. ИИС-О или ИИС типа III

29 октября Банк России опубликовал материал к обсуждению введения нового типа ИИС.

ЦБ отмечает, что текущая функция ИИС по трансформации сбережений в долгосрочные инвестиции недостаточно эффективна и хочет посредством внедрения нового типа стимулировать население инвестировать на более долгосрочный период, что в свою очередь позволит эмитентам предлагать новые условия при привлечении финансирования.

Банк России предлагает следующие условия и налоговые льготы для ИИС типа III:

• Минимальный срок, дающий право на получение налоговых льгот – 10 лет;
• Счет ИИС типа III может быть открыт одновременно с ИИС I или II. Где новый ИИС можно открыть, не закрывая старые. А также, в случае открытия сначала ИИС III, можно позже открыть ИИС I или ИИС II;
• При наличии одновременно ИИС I и ИИС III, лимит на предоставление налогового вычета по НДФЛ будет общим - 400 тыс. руб. от самостоятельно внесенных средств, и дополнительно подразумевается подлимит в рамках ИИС III – 120 тыс. руб.;
• Отсутствие ограничений на размер самостоятельно вносимых средств на ИИС III;
• Появляется возможность пополнения ИИС III  через работодателя как налогового агента (но не более 6% от дохода), и такое пополнение не включается в общий лимит 400 тыс. руб. на получение налогового вычета. Это предложение нацеленно на стимулирование пополнение ИИС не только за счет сформированных накоплений, но и из текущих трат;
• Дополнительно предполагается получение налогового вычета из полученного инвестиционного дохода при условии целевого расходования накопленных средств, а именно на:
• Приобретение первого жилья или уплату первоначального взноса по ипотеке с государственной поддержкой;
• Покупку пенсионных планов или пожизненных аннуитетов по договорам НПО и (или) НСЖ;
• Получение ренты за счет средств ИИС, при котором размер ренты определяется как 1/15 оценки активов на конец предыдущего календарного года. При этом допускается полное или частичное изъятие с ИИС III средств без предоставления налогового вычета на сумму такой выплаты.
• Для защиты граждан от избыточных инвестиционных рисков предлагается введение ограничений доли высокорисковых активов в рамках портфеля на счете ИИС III.

До 30 ноября Банк России открыт к обсуждению предложенных мер с экономической общественностью по совершенствованию ИИС как механизма трансформации сбережений физических лиц в долгосрочные инвестиции в экономику России.

Как вам предложенная идея нового типа ИИС?