Для компаний малого и среднего бизнеса упрощенная система налогообложения (УСН) выгоднее применения общего режима налогообложения. О критериях и нюансах перехода на УСН мы уже рассказывали здесь.
Часто перед компанией или предпринимателем стоит вопрос, какой режим налогообложения выбрать? Актуальным стал переход для УСН и для тех, для кого с 1 января 2021 года отменяется ЕНВД (единый налог на вмененный доход). Разберемся в нюансах.
Упрощенная система налогообложения регулируется главой 26.2 Налогового кодекса РФ.
Чтобы перейти на УСН в 2021 компания или ИП должны подать заявления в налоговую, по месту регистрации до 31 декабря 2020 года. Заявление можно подать как на бумаге, так и в электронном виде. Новые компании должны подать заявление на УСН либо сразу, либо в течение 30 календарных дней с момента регистрации. Там же в заявление указывается и вид УСН – «доходы» или «доходы минус расходы».
«Доходы»
Здесь все просто, налог в размере 6% платится со всей выручки, полученной компанией. Уменьшить налог можно на сумму обязательных страховых взносов, уплаченных с зарплаты сотрудников, но не на всю сумму, а не превышающую 50% налоговой базы. Больше никакие налоги платить не надо, кроме налогов с дивидендов. ИП без сотрудников дополнительно уплачивают 1% обязательных страховых взносов на пенсионное страхование с суммы выручки, превышающей 300 000 рублей в год. Но на уплаченную сумму взносов также можно будет целиком уменьшить УСН (по крайней мере, до сегодняшнего дня). Налог начисляется с суммы поступившей выручки, не начисленной (кассовый метод).
Кому подходит: компаниям или предпринимателям, у которых не предполагаются большие расходы, либо есть расходы, которые трудно будет подтвердить или они являются спорными для включения в расчет базы по УСН. Также учет при УСН 6% является максимально упрощенным. Конечно, бухгалтерский учет для компаний на УСН 6% никто не отменял, но на практике многие такие компании совсем не затрудняют себя ведением учета, считают налог раз в квартал и раз в год подают декларацию по УСН. Не будем спорить о пользе или вреде отсутствии бухгалтерского учета у таких компаний, но документы на расходы в такой компании с низкой долей вероятности могут быть затребованы ИФНС при проверках.
«Доходы минус расходы»
При таком режиме налог платиться с прибыли. При данном режиме важно, что не на все расходы можно уменьшить базу для расчета налога. Перечень расходов, которые можно учесть для уменьшения налога УСН строго ограничен Налоговым Кодексом, в отличие от налога на прибыль, перечень по расходам которого открыт. На сегодня, это перечень расходов по УСН включает в себя 39 пунктов, подробнее со всеми можно ознакомится в статье 346.16 НК РФ.
В этой связи компания или ИП должны очень тщательно проанализировать свои расходы перед принятием решения для того, чтобы избежать неприятной ситуации, когда какие-то расходы могут быть попросту исключены из расчета и, как следствие, доначислен налог на УСН с пенями и штрафами.
Следующий момент УСН 15% это обязательный минимальный налог. Для некоторых это является большим сюрпризом, когда за отчетный год компания сработала в убыток, а по законодательству должна заплатить минимальный налог 1% с выручки, поступившей за этот период.
Учет в компании на УСН 15% практически ничем не отличается от учета в компании на общей системе налогообложения. Разница будет лишь в порядке признания доходов и расходов, при общей системе налогообложения это метод начисления, при УСН – это кассовый метод.
Также приведем примеры расчетов налога при одинаковых показателях для 6% и 15%.
В первом примере покажем не слишком большие расходы в компании. Как видим, использовать 6% УСН более выгодно.
Во втором примере увеличиваем долю расходов, и картина меняется, более выгодным становится применение УСН на 15%.
Каждый бизнес индивидуален и для принятия решения, какой режим УСН выбрать, необходимо тщательно проанализировать состав доходов и расходов и предварительно посчитать налоговую нагрузку при обоих режимах. Компаниям и предпринимателям стоит помнить, что переходить с одного режима на другой в течение года нельзя! Если компания с нового года выберет тот или иной режим и поймет, что он ей не подходит, поменять его можно будет только лишь в новом году.
Мы будем рады помочь сделать анализ и посчитать, какой режим налогообложения будет самым выгодным для вашего бизнеса.
Генеральный директор
ООО «Аутсорсинговые Решения»
Татьяна Шкарупета
- Подписывайтесь на наш канал и ставьте лайки 👍 , если статья была для вас полезной.
- Остались вопросы или нужна консультация? Напишите в комментарии под публикацией.
#налогообложение #бухгалтерский учет #усн #усн 6% #усн 15% #ип на усн #усн доходы