В любом государстве есть #налоги. Налоги - это часть жизни страны, часть ее экономики. И наша страна не исключение.
За свой полученный доход тоже нужно заплатить налог. Если вы торгуете на бирже и получаете дивиденды, купоны, доход от операций купли-продажи бумаг, валют и прочего, то с этого дохода тоже нужно платить налог на доходы физического лица (НДФЛ). В РФ ставка этого налога 13% для резидентов, для нерезидентов - выше, в зависимости от ситуации.
Например, с уплатой налога с заработной платы все понятно - работодатель удерживает 13% от суммы и перечисляет зарплату уже после удержания налога. Если вы положили свои накопления на вклад в банке, то вашим налоговым агентом выступает банк, он удерживает налог с дохода (если вы попали в условия, когда должны будете его заплатить).
В случае с учетом доходов на #бирже чуть больше тонкостей.
В общем случае, если вы торгуете через российского брокера, то он выступает вашим налоговым агентом и с любого вашего дохода удерживает 13% и перечисляет в бюджет. Почти как работодатель удерживает с зарплаты, вам больше ничего не нужно делать.
Дополнение. Не по всем доходам НДФЛ удерживает именно брокер, но для инвестора суть не меняется.
по дивидендам - налоговым агентом является эмитент если выплата без посредников, и если есть посредники в лице депозитария - тогда налоговый агент депозитарий.
по купонам - либо депозитарий(если купоны идут на банковский счет), либо брокер (если купоны идут на брокерский счет).
по факту же - одна организация часто имеет и брокерскую лицензию и лицензию на депозитарное обслуживание или брокер сам взаимодействует с депозитарием. поэтому для ее клиента не особенно важен этот момент.
Спасибо Сергею Чеснокову за замечание на этот счет.
Некоторые #доходы не облагаются налогом. Например, условия для дохода по купонам облигации такие же, как для дохода по банковским вкладам (до 2021 года). То есть доход по купонам не облагается налогом пока соблюдаются определенные условия. Относится это не ко всем облигациям, нужно смотреть в описании.
Однако с 2021 закон будет изменен и с доходов по купону будет также удерживаться 13% НДФЛ. Удерживать будет брокер, самостоятельно платить не нужно.
Но есть ситуации, когда брокер не может сделать все за вас. Тогда придется самостоятельно подсчитывать сколько мы заработали и платить налог. Чтобы самостоятельно отчитаться в налоговой о своих доходах, по которым должен быть начислен налог. Для этого нужно до 30 апреля текущего года заполнить налоговую декларацию по доходам за последний год и передать ее в налоговую (можно электронно). Затем по этой декларации необходимо заплатить налоги до 15 июля.
Разберемся с основными такими ситуациями, когда брокер за нас налог не заплатит:
1) Вы получили дивиденды по иностранным бумагам.
Так как источник вашего дохода находится за границей, то полномочия российского брокера там не действуют. С вас могут удержать налог в бюджет другой страны, но это не отменяет оплату вами налога на доход в РФ. Если между РФ и этой другой страной есть соглашение об избежании двойного налогообложения, то, возможно, вам зачтут уплату налога, а возможно нужно будет доплатить небольшую часть или же заплатить полностью 13%, в зависимости от конкретной страны (см. ссылку на статью о соглашениях этом ниже↓↓). В любом случае вы должны отчитаться в декларации о доходах и кому сколько налогов уже было уплачено.
2) Если вы продали валюту
В случае когда вы купили валюту и держите или покупаете за нее иностранные бумаги дохода нет. Если вы продадите бумаги, то по операциям купли-продажи за вас отчитается брокер и удержит налог с вашей прибыли. А вот если вы продали имеющуюся валюту (или ее часть), то здесь возможен доход (если продали дороже, чем купили).
Для дохода от продажи валюты можно применить имущественный вычет. Его сумма составляет 250 000₽. То есть, если ваш доход от продажи валюты меньше, чем 250 000₽, то можете применить вычет к этой сумме и не платить налог. Важно (!) - под доходом понимается вся сумма полученная от продажи, а не только возможная прибыль.
Сумма налога = (сумма дохода − сумма вычета) × 13%
Второй вариант - можно уменьшить сумму дохода от продажи на сумму расходов, которые потребовались для покупки этой валюты.
Сумма налога = (сумма дохода − сумма расходов) × 13%
Нужно сравнить эти варианты и решить, что вам выгоднее.
3)Если вы торгуете через иностранного брокера
Иностранный брокер не будет отчитываться перед российской налоговой, и вообще с ней никак не будет связан, в отличие от российских. В таком случае вы должны отчитываться сами за свои доходы, а предварительно нужно будет все рассчитать.
Все сделки покупки и продажи должны быть пересчитаны в рубли по курсу ЦБ на дату операции. Если бумаги не проданы на конец года, то операции их покупки не нужны. Так же должны быть пересчитаны в рубли все комиссии.
После этого нужно проанализировать по порядку операции продажи, если по сделке есть прибыль - нужно заплатить налог. На продажу первыми отправляются бумаги, которые были куплены раньше остальных (т.е. действует метод ФИФО "first in first out" "первый пришел первый ушел").
Все расчеты могут потребовать немалых усилий инвестора, поэтому нужно принимать это во внимание, если решаете завести счет у иностранного брокера. Плюс кроме самостоятельных расчетов еще потребуется перевод документов на русский язык.
4) Если эмитент выкупил у вас бумаги
Компания-эмитент может принять такое решение по разным причинам - желание уменьшить количество своих акций в обороте, или компанию обязывает к этому какой-то закон, или что-то еще. Выкуп может происходить добровольно с вашего согласия (тогда можете решить оставить бумаги и не продавать) или же принудительно.
Если вы продали свои бумаги на бирже - то по операции купли-продажи отчитается брокер как налоговый агент, а если ваши бумаги были выкуплены, то тут уже ни брокер, ни компания-эмитент не являются налоговым агентом. Это указано в Письме Минфина России от 23.04.2012 N 03-04-05/4-544.
Поэтому вы сами должны отчитаться о полученном доходе от выкупа бумаг. Платить налог нужно не со всей суммы полученной от эмитента. Эту сумму можно уменьшить на сумму расходов для покупки этих бумаг (смотрим в отчете брокера или запросить у брокера справку). Если у вас образовалась прибыль, то с нее нужно заплатить НДФЛ. В декларацию данные вносить нужно даже если прибыли нет, иначе НДФЛ будет рассчитан от всей суммы полученной от эмитента.
Дополнение. Пользователь Сергей Чесноков в комментариях сделал верное замечание - описанный механизм относится только к принудительному выкупу.
5) Вы получили сумму от погашения облигаций на банковский счет
У некоторых брокеров сумма от погашения облигаций приходит на брокерский счет - тогда за НДФЛ отчитывается брокер, как налоговый агент, у других - можно запросить зачисление суммы от погашения облигаций на банковский счет. В таком случае брокер может не считать себя налоговым агентом, т.к. не имеет отношения к вашему банковскому счету. Но может и удерживать налог. Это стоит уточнить у брокера. Но если вы получаете сумму погашения на банковский счет и брокер не удерживает с вас налог, то нужно заплатить его самостоятельно.
Сумму дохода можно уменьшить на сумму расходов подтвердив это справкой. Выходит, что у вас будет прибыль с которой нужно заплатить налог если вы купили #облигации по цене ниже номинала.
Подводим итог.
Как заплатить налог мы в общих чертах разобрались. Но имейте в виду, что это не все ситуации которые могут быть. Когда платить? Кроме того, что брокер сразу удерживает налог с дивидендов, так же брокер удерживает доход от продажи: на брокерском счете - при выводе денег или по окончании календарного года, на ИИС - при закрытии счета. Если вы имеете доход по которому нужно отчитаться самостоятельно - нужно подать декларацию до 30 апреля следующего года.
Необходимые документы для отчетности перед налоговой можно запросить у брокера. Подготовку декларации сейчас также можно совершать в электронном виде (на сайте налоговой в личном кабинете или в специальной программе), что существенно упрощает и ускоряет процесс. Декларация в итоге одна, в которой описано всё. Не отдельная по каждому случаю.
Многие брокеры предлагают скачивание основных отчетов и справок в личном кабинете без отдельного запроса даже в мобильном приложении . Например, у меня в Тинькофф Инвестициях есть такой раздел.
Статья отражает личную позицию автора и не является рекомендацией к действию.
Подписывайтесь на наш канал ►СЕМЕЙНЫЙ ИНВЕСТНИК◄, чтобы не пропустить новые публикации☺
Если вам была интересна и полезна статья - поддержите нас лайком 👍Приветствуются ваши комментарии ↓↓↓ можно поделиться своим мнением и опытом или задать вопрос.
Если тоже хотите завести себе личный кабинет в Тинькофф Инвестициях - можете сделать это по этой ссылке (не реклама, но мне будет бонус)).
__________________________________________
Что почитать ещё:
>>> Знает ли американская компания, что я их акционер? Как они произведут выплату дивидендов лично мне?
>>> Как мы снизили налог на дивиденды американских акций с 30% до 13% и как вообще платить налоги за иностранные дивиденды
>>> Основные виды ценных бумаг. Что можно купить на бирже кроме акций и облигаций.