Страховые взносы обязан уплачивать каждый Индивидуальный предприниматель, который зарегистрирован в этом качестве, даже если деятельность он не ведет. Да, есть исключения из этого правила, об этом чуть ниже. Но если регистрация или закрытие ИП произошли в текущем году: начале, середине или конце года, то фиксированные страховые взносы необходимо оплатить только за фактический период работы.
Когда зарегистрированному ИП не нужно уплачивать страховые взносы?
1. В период военной службы по призыву;
2. В период ухода за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет;
3. В период ухода за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
4. В период проживания с супругом военнослужащим, проходящим военную службу по контракту, где не было возможности трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства;
5. В период проживания с супругами работников, направленных, например, в консульские учреждения РФ и прочее по перечню Правительства РФ.
Вышеприведенный перечень является закрытым, а значит во всех любых ситуациях, когда деятельность не ведется, уплачивать фиксированные страховые взносы в любом случае необходимо.
Итак. Взносы уплачиваем со дня, когда ИП зарегистрирован и до дня, когда произойдет снятие с учета ИП.
Как рассчитать страховые взносы ИП за фактически отработанный период (открытие или закрытие ИП произошли в текущем году)
Сначала рассчитываем страховые взносы за полностью отработанные месяцы. Для этого сумму фиксированных страховых взносов за год делим 12 месяцев и умножаем на количество полностью отработанных месяцев.
Например. Фиксированные страховые взносы в ПФ в 2020 году составили 32 448 рублей. Если ИП открылся 05 марта 2020 года и закрылся 30 ноября 2020 года, то количество полных месяцев составило 8 месяцев (апрель, май, июнь, июль, август, сентябрь, октябрь, ноябрь), а значит страховые взносы за полные месяцы равны 32 448 рублей / 12 месяцев * 8 месяцев = 21 632 рублей - сумма фиксированных взносов за полные месяцы. Точно также рассчитывается сумма фиксированных страховых взносов на ОМС, которая за полный 2020 г. составила 8 426 рублей
Далее рассчитываем фиксированный размер страховых взносов за неполный месяц. Для этого сумму фиксированных страховых взносов в ПФ за полный месяц делим на число дней в месяце и умножаем на число фактически отработанных дней. В нашем примере, ИП открылся 05 марта, значит 32 448 рублей / 12 месяцев =2 704 рублей - сумма взносов за полный месяц. 2 704 рублей / 31 день в марте * 27 дней фактически отработано с момента регистрации = 2 355 рублей за март. Таким же образом рассчитываем фиксированные страховые взносы на ОМС.
Итого фиксированные взносы в ПФ подлежащие уплате составят: 21 632 рублей + 2 355 рублей = 23 987 рублей.
Да, рассчитывать самому сумму может быть сложно, поэтому на сайте налоговой инспекции по этой ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/ops/ можно ввести дату начала и окончания деятельности и взносы будут рассчитаны автоматически.
Если вы решили закрыть ИП, то оплатить фиксированные страховые взносы нужно не позднее 15-ти календарных дней с даты снятия с учета.
Суммы фиксированных взносов для ИП, установленные на 2021-2023 гг. можно найти в этой статье.