Случаи, когда организации и их учредители попадают в поле зрения налоговых органов и правоохранительных органов, в настоящее время очень распространены. Можно сказать так - чем успешнее и прибыльнее бизнес, тем более вероятно, что общение с сотрудниками правоохранительных органов не избежать.
Так, в одну из крупнейших компаний топливно–промышленного комплекса г. Челябинска, которая находилась на нашем юридическом обслуживании, пришла выездная проверка. По ее результатам компании был доначислен НДС на сумму более 25 мл. рублей.
Одновременно с этим, сотрудники УЭБиПК, включившись в проверку, проводили оперативно - розыскные мероприятия, в том числе обследование помещений, в ходе которых изымались первичные бухгалтерские документы, имеющие отношение к хозяйственной деятельности организации, направлялись запросы контрагентам, проводились «жесткие» опросы сотрудников организации.
По мнению сотрудников правоохранительных органов организация в целях уклонения от уплаты налогов воспользовалась схемой «дробления бизнеса».
Для этого организацией, которая находилась на нашем юридическом обслуживании, был создан ряд хозяйствующих субъектов (ИП и ООО), которые, как посчитали правоохранители, входили в единый холдинг с теми же представителями, контактными данными, товаром и месторасположением, то есть они были аффилированы с первоначальной организацией.
Сотрудники УЭБиПК пытались доказать, что фактически отгрузка товара происходила со складов, используемых непосредственно проверяемого предприятия, а вновь созданные организации были необходимы лишь для видимости осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
В рамках выездной налоговой проверки в адрес налоговых органов, а также в адрес УЭБиПК представлен исчерпывающий перечень доказательств того, что все общества и ИП осуществляли самостоятельную финансово- хозяйственную деятельность, имели независимых друг от друга руководителей, не взаимосвязанных между собой сотрудников, каждая из организаций следовала своему плану развития.
Так согласно ч. 1 ст.105.1 НК РФ если особенности отношений между лицами могут оказывать влияние на условия и результаты сделок, совершаемых этими лицами, и экономические результаты деятельности этих лиц или деятельности представляемых ими лиц, указанные в настоящем пункте лица признаются взаимозависимыми для целей налогообложения.
Для признания взаимной зависимости лиц учитывается влияние, которое может оказываться в силу участия одного лица в капитале других лиц, в соответствии с заключенным между ними соглашением либо при наличии иной возможности одного лица определять решения, принимаемые другими лицами.
При этом такое влияние учитывается независимо от того, может ли оно оказываться одним лицом непосредственно и самостоятельно или совместно с его взаимозависимыми лицами.
Нами были предоставлены документы, включая первичную бухгалтерскую документацию, согласно которым цена продукции, отпускаемой от ООО, находящейся на нашем юридическом обслуживании, к организациям, по мнению правоохранителей являющихся подконтрольными, равна отпускной цене для иных покупателей, уплачивающих НДС.
Кроме того, нашими контрагентами, которые по мнению правоохранительных органов, являлись взаимозависимыми к обществу, в отношении которого проводилась выездная налоговая проверка, были предоставлены документы от арендодателей, подтверждающие наличие у организаций складских помещений, то есть договора аренды подтвердили, что наши контрагенты осуществляли самостоятельный обособленный бизнес. Таким образом, правоохранительным органам не удалось доказать создание схемы по реализации продукции через подконтрольные и взаимозависимые организации, с целью получения налоговой прибыли.
Помимо этого, в правоохранительные и налоговые органы представлены доказательства самостоятельности и независимости юридических лиц, осуществляющих реализацию товара, в том числе: подтверждение имущественной обособленности, наличие единоличного исполнительного органа (согласно ст.48 ГК РФ).
Не смотря на давление со стороны ИФНС и УЭБиПК, по результатам нашей работы в возбуждении уголовного дела по ст. 199 УК РФ по ст. 24 УПК РФ было отказано (в связи с отсутствием состава преступления).
Кроме того акт выездной проверки налогового органа был отменен вышестоящим органом (управлением ФНС по региону) в полном объеме по итогам рассмотрения нашей апелляционной жалобы.
Отмечу, что в случае возбуждения уголовного дела по материалам УЭБиПК руководителю проверяемого предприятия грозила уголовная ответственность по части 2 статьи 199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с организации в особо крупном размере). Наказание по данной статье предусматривает до 6 лет лишения свободы.( подробную статью можете прочитать в электронной газете Учёт.Налоги.Право.N 42 3-9 ноября 2020 год).
Контакты
☎️ Тел.+ 7(351) 223-48-93⠀
Сайт: www.kasovetnik74.ru
Работаем по всей России
Консультации для Москвы и регионов пишите :
Whats App : +7-919-123-48-93
Viber: +7-919-123-48-93
Круглосуточное дистанционное юридическое обслуживание:
Whats App : +7-919-123-48-93
Viber: +7-919-123-48-93
Отправить документы и задать вопрос можно по эл. адресу: kasovetnik74@yandex.ru
Адрес: ул. Скульптора Головницкого, 2, Челябинск
Подписывайтесь на новости в соц.сетях:
Инстаграм
Фейсбук
Вконтакте
Одноклассники⠀
#последнийчестныйюрист #юридическиеуслугичелябинск #сопровождениебизнеса #юридическиеуслуги #юридическаяконсультация