Заканчивается срок ежегодной уплаты имущественных налогов, о чем мы напоминаем нашим читателям. Однако не стоит забывать, что налоги не только нужно платить – налоги можно вернуть. Один из способов это сделать – оформить налоговый вычет. О том, что это такое, как его получить и кто имеет на него право, говорим с нашим экспертом Константином Викторовичем Единым, директором «ЧОУ ДПО Учебный центр технико-экономических знаний».
- Начнем с самых азов – что же такое налоговый вычет и из чего его вычитают?
- Если говорить простым языком, в данном случае под вычетом мы понимаем возврат части уже уплаченного налога на доходы физического лица (НДФЛ), например, в связи с покупкой жилья, расходами на обучение, лечение и другими. Соответственно, рассчитывать на него могут те, кто имеет доход и платит с него налоги.
Вычет нельзя получить вперед, он предоставляется с тех доходов, которые уже получены. Получили доход в прошлом году и, соответственно, на тот, прошлогодний, доход пишем заявление на предоставление вычета. Если нет дохода – нет вычета. Ведь что такое НДФЛ? Это та часть, которую государство у человека забирает. Говоря упрощенно, если у вас ничего не забрали, как может что-то требовать, чтобы вам вернули?
- Логично. Кто может рассчитывать на получения вычетов?
- Правильнее будет сказать, с каких доходов предоставляется имущественный вычет – только с тех, которые облагаются по ставке 13%. То есть если речь идет, например, о получении дивидендов от иностранных компаний, доходов в виде выигрышей, где был уплачен НДФЛ в размере 35% (это высокая ставка), то с этого дохода НДФЛ не возвращается. Только с того, который в общем обиходе называется «заработная плата».
- Сумма вычета – фиксирована ли она?
- Здесь важно понимать, что итоговая сумма складывается из многих факторов: размер вашего дохода, на какой вычет вы имеете право и какой именно планируете применить, пороговые значения расходов, по которым можно вернуть НДФЛ: например, для социального вычета, о котором я расскажу далее, эта цифра составляет 120 тыс. рублей, соответственно, 13% – это 15 600 рублей.
- Каким образом можно этот вычет оформить и как производится выплата?
- Получить вычет можно как в налоговой, так и у своего работодателя. Но и во втором случае человек вначале обращается в налоговую, предоставляет необходимые документы, чтобы налоговый орган подтвердил право на получение вычета. С этим подтверждением человек идет к своему работодателю, и этого момента при выплате заработной платы НДФЛ уже не удерживается, пока не будет получена вся сумма возврата.
В чём разница между возвратом НДФЛ через налоговую и через работодателя? У работодателя вы получаете эти деньги обратно понемножку, но каждый месяц, поскольку вам выдают зарплату вместе с НДФЛ. А в налоговой вы получите позже, но всё сразу. По законодательству на проверку отводится 3 месяца и 1 месяц на выплату, соответственно, общая продолжительность – 4 месяца. И поскольку декларация 3-НДФЛ подается, как правило, в апреле-мае, основные выплаты приходятся на сентябрь-октябрь.
- Если человек, изначально выбравший возврат через работодателя, теряет работу, может ли он остаток вычета получить от государства, или он всё-таки должен устроиться на работу и продолжать получать вычет уже там?
- Нет, это его право, где получать неиспользованную сумму, здесь нет никакого жесткого требования. Вы можете обратиться за получением вычета или в налоговую, или к новому работодателю.
Сменив работодателя, вы сможете далее получать вычет уже у нового работодателя. С одним только «но»: документы, подтверждающие право на вычет, нужно получать по новой и опять идти в налоговую.
- Заканчивается 2020 год. Я правильно понимаю, что можно подать заявление на получение вычета за 2019, 2018 и 2017 годы?
- Да, все верно. Можно собрать документы за 3 года и подать их вместе. Но смотрите сами, есть ли смысл подавать все разом. Хватит ли у вас вашего дохода, чтобы получить вычет за все три года? Допустим, вы достаточно часто пользуетесь услугами платных медицинских учреждений, может быть, были какие-то серьезные траты, тогда есть смысл в этом году заявить только какую-то часть, а остальное перенести на следующий год. Но помните, что срок подачи заявлений на предоставление вычета за 2017 год заканчивается в этом году.
- Давайте теперь поговорим непосредственно о самих вычетах: какими они бывают и за какими из них чаще всего обращаются наши граждане?
- Налоговые вычеты можно условно разделить на две группы: стандартные вычеты и «целевые».
Стандартные вычеты – это вычеты на детей. Раньше это называлось «необлагаемой суммой». Они предоставляются в режиме онлайн при начислении заработной платы.
Сейчас эти вычеты составляют 1400 рублей на первого и второго ребенка ежемесячно, на третьего и всех последующих – по 3000 рублей на каждого.
Если у ребенка есть инвалидность, то вычеты увеличиваются до 12 тыс. рублей. Вычеты суммируются: если ребёнок в семье – третий и он инвалид, то общая сумма вычетов, которая предоставляется родителю, – 15 тыс. рублей. Есть вычеты, которые предоставляются неродным родителям. Например, если речь идет об опекунах, то сумма возврата НДФЛ на ребенка-инвалида – 6000 рублей.
Но это вычеты, которые предоставляются, если можно так выразиться, «по умолчанию». Сотрудник подает заявление своему работодателю на получение такого вычета, предоставляет документы, подтверждающие наличие ребенка (свидетельство о рождении), и тогда бухгалтерия при начислении заработной платы учитывает этот факт и осуществляет возврат НДФЛ.
Стандартные вычеты предоставляются при достижении детьми совершеннолетия, причем отсечка именно ДО даты дня рождения. Но если дети – студенты вузов, в этом случае вычеты предоставляются до достижения ими 24 лет. Там тоже есть условие: обучение должно быть на дневной форме.
Вторая категория вычетов, которые предоставляются каждому физлицу, – так сказать, «целевые» вычеты, когда человек тратит свои деньги либо на обучение, либо на лечение, либо на приобретение жилья и так далее. Эти вычеты различаются по своему назначению. Их три вида: имущественный, социальный, инвестиционный.
Имущественный предоставляется со средств, потраченных на приобретение или строительство жилья либо на покупку земельного участка на строительство, либо на заключение договора ипотечного кредитования. По этому виду вычета существуют определенные правила, критерии и пороговые значения. Во-первых, максимальная сумма, с которой может быть возвращен НДФЛ новому собственнику жилья, - 2 млн. рублей. Что же касается ипотечного кредитования, то здесь есть ограничение по процентам, потому что НДФЛ возмещается ещё и с процентов по кредиту. На сегодняшний день предельная сумма в отношении процентов установлена в размере 3 млн. рублей. То есть 2 млн. рублей – это «тело» кредита и 3 млн. рублей – проценты по ипотечному кредитованию.
В последнее время государство очень планомерно шло по пути наибольшей лояльности для приобретателей жилья, в первую очередь в отношении ипотечного кредитования, очень серьёзно если не упростив, то смягчив различные требования. Если ранее приобретатель жилья, заключив договор реинвестирования, терял право на возмещение НДФЛ по ипотечным процентам, то теперь за ним это право сохраняется. А начиная с этого года появилась новая норма, в соответствии с которой рефинансирование можно проводить не только в другом банке, это можно сделать в любой небанковской структуре – на сегодняшний день есть достаточно большое количество различных организаций, фондов, те же самые фондовые поддержки инвесторов в жильё, фонды поддержки дольщиков, и так далее. И если оформлять рефинансирование через такие организации, то право на вычет не теряется.
Кроме того, теперь данную сумму (2 млн. рублей) можно дробить: допустим, если физическим лицом была приобретена квартира или комната в квартире за 1 млн. рублей, то остаётся еще миллион на последующие покупки. Его можно дозаявлять при оформлении вычета, то есть пока не будут выбраны все 2 млн. рублей. Если жилье покупается супругами, то на имущественный вычет имеют право оба, который тоже составляет 2 млн рублей НА КАЖДОГО. Также сумму неиспользованного лимита можно передавать между супругами: например, тому из супругов, который имеет более высокий доход. В этом случае может быть заявлена сумма более чем 2 млн. рублей с учетом той суммы, которая будет передана от второго супруга, и тогда общая сумма возврата НДФЛ будет рассчитываться не с двух миллионов, а с большей суммы.
В имущественном вычете есть еще одна разновидность – получение имущественного вычета за несовершеннолетнего ребенка, который также составляет 2 млн. рублей на человека. Рассмотрим на примере: семья из двоих взрослых и двоих несовершеннолетних детей приобретает квартиру стоимостью 8 млн. рублей. Учитывая, что каждый из членов семьи имеет право на вычет в размере 2 млн. рублей, возврат с 8 млн. составит 1 млн. 40 тыс. рублей. Вычет на себя взрослые могут распределить в зависимости от того, есть ли и у того, и у другого доход, а вычет на детей можно уже отдать тому супругу, у которого доход выше, чтобы быстрее вернуть НДФЛ.
Опять же, идя навстречу потребителям-гражданам нашей страны, с этого года ввели еще одну норму в отношении предоставления этого вычета на детей при покупке квартиры. Она введена для поддержки семей, у которых есть дети с инвалидностью. С 2020-го года этот вычет может получить родитель на совершеннолетнего ребенка-инвалида, приобретающий для него жилье.
- С какого момента у человека появляется право на вычет?
- Предоставлении вычета на имущество тогда, когда есть правоустанавливающие документы на приобретение жилья либо заключение кредитного договора. Как я уже говорил выше, получить вычет можно как в налоговой, так и у своего работодателя. В любом случае необходимо сперва обратиться в налоговую с документами на приобретение или строительство жилья или покупку участка, или заключение кредитного договора и получить право на вычет.
Период, в который осуществляется возврат, ничем не ограничен – с вас не будут удерживать НДФЛ, пока вы не получите всю сумму. Когда-то очень давно вычеты ограничивались трехлетним сроком, но сейчас эти ограничения сняты, поэтому даже если человек имеет не очень большой доход, то у него невыбранная сумма от покупки или кредита переходит на последующие налоговые периоды, то есть на последующие годы.
- Рассмотрим ситуацию: в 2000 году человек купил квартиру стоимостью 1 млн. рублей и оформил имущественный вычет. Сейчас сумма, с которой осуществляется возврат НДФЛ, – 2 млн. рублей. Если человек решит приобрести другое жилье, остается ли у него право получить вычет на остаток лимита?
- Да, раньше другие были нормы: вы купили квартиру за миллион, получили вычет с миллиона и всё на этом. Сейчас за вами сохраняется право использовать всю положенную законодательством сумму с учетом предыдущих покупок. Кроме того, сейчас можно подать заявление на получение вычета по жилью, которое было куплено ранее, если по каким-то причинам вы этого еще не сделали.
Закон не имеет обратной силы: на сегодняшний день дали право на получение вычета по предыдущим покупкам, соответственно, неиспользованная сумма остаётся для последующих приобретений.
Продолжение читайте здесь
Интервью подготовлено Аллой Богатыревой