Представим будущее - 1 января 2021 г.
Вы перешли с ЕНВД на УСН.
1️⃣ Теперь необходимо заботиться о первичных документах - акты выполненных работ/услуг, товарные накладные на товар (УПД, ТОРГ-12).
2️⃣ Помнить, что доходом являются ПОЛУЧЕННЫЕ на расчетный счёт или кассу деньги за ваши услуги/товары/работы.
3️⃣ Расходами же признаются ваши затраты только тогда, когда они:
+ оплачены;
+ документально подтверждены;
+ использованы (услуга/работы выполнены, закупленный товар - продан).
Но в начале года мы можем попасть в так называемый "переходный" период.
Возможны следующие ситуации:
🔸 Деньги от покупателя пришли в 2020 году, а товар продан в 2021 г.
🔸 Товар продан в 2020 г., а оплата от покупателя получена в 2021 г.
🔸 Товар пришел в 2020 г., а вами оплачен был в 2021г.
🔸 Товар оплачен вами в 2020 г., а получен и продан в 2021г.
⠀
Как же быть здесь?
Как признавать доходы и расходы?
⠀
ДОХОДЫ
⠀
✅ если получение выручки и реализация товаров, купленных на ЕНВД происходит в период применения УСН, то данный доход включаем в доход по УСН.
⠀
❌ если получение выручки произошло в период применения УСН, а реализация товара была на ЕНВД, то данный доход НЕ включаем в УСН
⠀
❌ если оплата товара от покупателя была получена на ЕНВД, а отгрузка - в период применения УСН, то данный доход НЕ включаем в УСН.
⠀
РАСХОДЫ
⠀
✅ Расходы по оплате товаров, приобретенных на ЕНВД, учитываются в период УСН по мере их реализации.
⠀
То есть, вы купили 10 единиц товара в 2020г. на ЕНВД по 5 р./шт. В 2021г. вы продали 4 ед. товара, тогда 20р. (4*5р) попадет в расходы по УСН.
⠀
❌ Расходы по оплате сырья и материалов, понесенные на ЕНВД, не могут быть учтены при УСН.
⠀
то есть, если вы занимаетесь производством, то в переходный период вам не выгодно делать запасы в 2020г. на 2021г., т.к. в расходы эти затраты включить будет нельзя.
⠀
❌ Страховые взносы за ИП и сотрудников, относящиеся к 2020 г., но перечисленные в 2021г. принять в расходы по УСН будет нельзя.
⠀
Поэтому взносы по ИП и с зарплат сотрудников за декабрь перечисляйте в декабре, что бы максимально уменьшить свой налог по ЕНВД, иначе эти расходы ни где нельзя будет учесть.
⠀
Не запутались?
Есть вопросы - пишите, будем разбираться.
⠀
#енвд