Прежде, чем собирать документы на открытие своего дела, определитесь, какую систему налогообложения вы будете использовать на своем предприятии (бизнесе). Проще говоря, это схема определения тот набор налогов, которые предприятие будет платить.
По умолчанию, ООО или ИП при регистрации становится на основную систему налогообложения (ОСНО). Это значит, что фирма будет являться плательщиком НДС и налога на прибыль. Налог на добавленную стоимость выделяется в приходных и расходных документах (счетах-фактурах). Составляется налоговая декларация и в бюджет платится разница от оплаченного налога поставщикам и полученного налога от покупателей. Иногда, для некоторых бизнес проектов такая система необходима. Например, если вы собираетесь участвовать в тендерах, получать заказы от крупных фирм-плательщиков НДС.
По сути, с вашей фирмой не будут заключать крупные контракты, если вы не являетесь плательщиком НДС.
Налог на прибыль рассчитывается при составлении соответствующей декларации. Учитываются доходы и расходы, разница является налоговой базой, облагаемой ставкой налога.
Упрощенная система налогообложения (УСНО) имеет два вида: доход-расходы и доходы. Ставка налога разная.
При первом варианте вы можете уменьшить свою налоговую базу на произведенные расходы, необходимые для ведения бизнеса. Во втором – такой возможности нет, но и ставка тут меньше. Подробнее о налоговых ставках я расскажу в другой раз. Вся эта информация есть Налоговом кодексе РФ.
Важно знать! Как только вы подаете документы на регистрацию ООО и ИП, если вы не планируете быть плательщиком НДС, то сразу же заполняете заявление о переходе на упрощенку (УСНО). А после регистрации необходимо взять в налоговой службе письмо с подтверждением , что предприятие на УСНО.
В принципе эта информация стала появляться в выписке из Госреестра. Но некоторые контрагенты требуют копию такого письма. Если вы сразу такое заявление не напишите, то перейти можно будет только в октябре (по итогам 9 месяцев).
Ограничения для УСНО:
- На предприятии должно быть не больше 100 наемных сотрудников.
- Доход за налоговый период не может быть больше 150 млн. руб. (не путайте с прибылью, доход – это сумма реализации товаров и услуг)
- Остаточная стоимость основных средств (оборудования) не больше 150 млн. рублей.
У только что созданного предприятия такие цифры вряд ли будут иметь место. Это важно знать, когда бизнес уже нарастит обороты.
Кроме этого при УСНО нельзя иметь филиалы. И долю участия других организаций больше 25%.
Вышеуказанные системы налогообложения могут применяться как ООО, так и ИП.
Есть еще одна система – Патентная система налогообложения.
Её вправе применять только ИП при некоторых ограничениях.
Смысл – предприниматель платит один раз в год фиксированную сумму для основного вида деятельности. НЕ платит НДС, НДФЛ и налог на имущество, задействованное в данном виде деятельности. Патент можно совмещать с УСНО и ОСНО. По сути патент заменил действовавший ранее ЕНВД.
