В 2023 году снова становится актуальной тема налогообложения доходов в виде процентов, полученным по вкладам физических лиц. На два года (2021-2022 гг) налог был отменен приказом президента.
Если Вы совсем не знакомы с этой темой, то рекомендую тогда ознакомиться с первой статьей, в которой описана общая методика расчета налога по доходам, полученным в виде процентов по вкладам. Здесь озвучу наиболее популярные вопросы, которые мне приходят.
1. "Мне начисляются проценты по остатку на дебетовой карте. Будут ли у меня удерживать налог?"
Ответ: нельзя дать однозначный ответ, будут ли у Вас удерживать налог. Будет ли этот счет приниматься в расчет при определении налога? Да, будет. В расчет будут браться все счета физического лица, по которым начисляются проценты (за исключением эскроу-счетов, а также рублевых счетов, по которым ставка в течение всего налогового периода/календарного года не превышает 1%). Не обязательно, чтобы открытый счет назывался прям этим словом "ВКЛАД". Естественно, налог будет взиматься только в том случае, если начисленные проценты по всем счетам превысят необлагаемую сумму.
2. "А пенсионная карта будет учитываться?"
Ответ: да, проценты по пенсионной карте тоже будут учитываться в расчете полученного дохода за налоговый период/календарный год. Другой вопрос, что у нас в стране не так много пенсионеров, которые на пенсионной карте хранят миллионы... , а налог будет удерживаться только в том случае, если начисленные проценты по всем счетам превысят необлагаемую сумму.
3. "То есть, если сумма моих вкладов будет менее 1 млн. руб., то я могу ни о чем не беспокоиться?"
Ответ: не совсем так. Конечно, если у Вас общая сумма денежных средств, размещенная на счетах в банках, прям очень сильно меньше 1 млн. руб., например, 100 тыс. руб., то начисленные проценты по ним навряд ли превысят пороговое значение (это какие тогда должны быть проценты по вкладам...).
А если, например, сумма вклада 950 тыс. руб. Вклад будет открыт в течение всего 2023 года.
По условиям договора на эту сумму будут начислять проценты по ставке 8% (без капитализации). Ваш доход за 2023 год составит 76 тыс. руб.
Предположим, что ключевая ставка, которая действует на начало года, так и останется неизменной в течение всего 2023 года - 7,5 %. Необлагаемая сумма по процентному доходу составит - 1 млн. руб. *7,5% = 75 тыс. руб.
Таким образом, незначительный доход в сумме 1 тыс. руб. будет налогооблагаемым. Поэтому нельзя просто смотреть на общую сумму вкладов и сравнивать ее с 1 млн. руб.
4. "А если я успею открыть вклад до начала 2023 года, то по нему удастся избежать налога?"
Ответ: дата открытия вклада в этом вопросе не имеет никакого значения. Важен момент получения дохода. Доходы в виде процентов по открытым счетам считаются полученными в день их перечисления на счет физического лица (в том числе, если проценты капитализируются). Соответственно, те проценты, которые вы получите , начиная с 01 января 2023 года, будут учитываться при расчете налога.
В наименее выгодной ситуации останутся те, у кого вклад открыт задолго до 1 января 2023 года, а начисление и выплата процентов по договору произойдет только в конце срока за весь период размещения денежных средств (который придется уже на даты после 01 января 2023 года).
5. Очень часто в вопросах звучит фраза ".... банк у меня удержит..."
Комментарий: банк ничего у Вас не удержит. Вы получите проценты, которые прописаны в договоре по банковскому счету, в полном объеме. Крайне важно понимать, что налог физические лица будут уплачивать самостоятельно по налоговому уведомлению, которое за 2023 год придет только осенью 2024 года (также, как сейчас, например, уведомление приходит по транспортному налогу)... Уплата начисленного налога должна быть произведена в срок до 01 декабря года, следующего за годом получения дохода.