Напряженные отношения между правительством США и индейскими племенами привели к повторяющимся конфликтам и путанице по вопросу налогообложения. Проще говоря, коренные американцы платят налоги, но есть некоторые странности, когда дело доходит до того, как налоговый кодекс обращается с коренными американцами.
Вот что вам нужно знать о том, как налоги применяются к индейским племенам и отдельным лицам из коренных американцев.
Различия между племенами и отдельными лицами
В налоговом кодексе США проводится различие между терминами «коренные американцы» и «индейское племя». Термин «племя» разделяет понятие индивида и суверенного лица. Племя, как суверенное образование, управляется внутри себя выбранным Советом. Это фактически независимое государство, даже если оно находится в пределах границ федерального правительства США.
Племена коренных американцев не обязаны платить налоги правительству США, но это правило не распространяется на членов племени. Когда племя, как юридическое лицо, получает доход, этот доход не облагается налогом. Однако, когда племя распределяет эту прибыль между своими членами, они могут облагаться индивидуальным налогом за такое распределение.
Коренные американцы и федеральный подоходный налог
Члены индейского племени получили гражданство США только в 1924 году, и как граждане они должны платить налоги со своих доходов. Изначально в 1 статье Конституции была фраза "индейцы не облагаются налогом"*, т.к. их признавали людьми вне юрисдикции США.
* После внесения 14 поправки в Конституцию (1868 год - Закон о натурализации) данная фраза была исключена применительно к индейцам "«которые приручены, платят налоги и живут в цивилизованном обществе" и, следовательно, были «включены в состав Соединенных Штатов». Индейские племена, жившие своим укладом не являлись гражданами США до 1924, поэтому никаких налогов с них не взималось.
Однако, есть некоторые исключения, как и для любого типа граждан.
Например, коренные американцы не платят налоги с источников дохода, получаемых от государственных пособий. Этот доход должен представлять собой «общие социальные выплаты», предусмотренные государственной программой, например, дополнительный доход по страхованию .
Однако, когда платежи производятся в обмен на любые услуги, они становятся налогооблагаемой формой заработанного дохода. Американские индейцы, получившие доход, должны платить федеральный подоходный налог.
Коренные американцы получают финансовую помощь от федерального правительства на общих основаниях с любым другим гражданином США в, случае необходимости, например, в при инвалидности. Отдельных привилегий в этом плане для индейцев не существует.
Как применяются государственные налоги с продаж
Как суверенные нации, племена пользуются определенной защитой со стороны правительств штатов, включая введение налогов с продаж. Штаты не могут принуждать племена собирать налоги с продаж, и племена могут по своему усмотрению вводить собственный налог с продаж (хотя не все племена это делают). В результате, если вы покупаете товары или услуги на земле племени, налог с продаж может взиматься или не взиматься.
Это позволяет племенам продавать такие вещи, как табак и бензин, намного дешевле, чем у конкурентов на их племенной территории, особенно в штатах, где взимают повышенные налоги на данные товары.
По крайней мере, один штат - Нью-Йорк - пересмотрел свой налоговый кодекс, чтобы позволить ему взимать налог с продаж табачных изделий, продаваемых на племенных землях. Штат не может облагать налогом членов племени, которые покупают эти продукты внутри собственной резервации, но он считает, что может облагать налогом индейцев других племен, которые покупают табачные изделия на территории не собственного племени.
Племенные казино и государственные налоги
В 1987 году Верховный суд постановил, что племена могут управлять игорными заведениями на своих землях без вмешательства правительства штата. Затем, в 1988 году, правительство США приняло Закон о регулировании азартных игр на индейских территориях (IGRA). В соответствии с этим законом была создана Национальная комиссия по азартным играм для индейцев, которой было поручено следить за правилами казино на племенных землях.
Эти казино обычно принадлежат и управляются племенным Советом, которым не нужно платить федеральный или подоходный налог штата со своих доходов, включая доходы от игр.
Хотя эти казино часто освобождаются от федеральных налогов, коренные американцы, работающие в казино, должны платить федеральный подоходный налог со своих доходов. Если племена передают или распределяют какие-либо свои доходы от казино между членами племени, эти « подушевые » выплаты также подлежат федеральному подоходному налогу.
В то время как федеральные налоги применяются к индивидуальным доходам и платежам, некоторые штаты освобождают от подоходного налога все платежи, поступающие от отдельного племени, включая доходы от распределения выручки от азартных игр. Калифорния является примером одного из таких штатов, хотя индейцы должны соответствовать ряду критериев(например, жить на племенных землях), чтобы претендовать на освобождение от налогов.
Ключевые выводы
- Племена коренных американцев не облагаются государственным или федеральным подоходным налогом.
- Племена могут устанавливать и устанавливают собственные налоги с продаж на продукты, приобретенные у них на их же т.
- Коренные американцы обычно платят федеральный подоходный налог со своих личных доходов.
- Доход может быть освобожден от налогов на уровне штата и на местном уровне, если индеец зарабатывает его на территории племени.
- Отдельные коренные американцы, получающие от своего племени игровые выплаты на душу населения, должны платить федеральный налог с этого дохода.
P.S. Если вас это не затруднит и вам удобнее читать мои блоги на других платформах, поддержите канал Фронтир и Дикий Запад подпиской в Телеграме и ВКонтакте.