Спецрежим в виде налога на профессиональный доход введён почти по всей территории России. Это значит что предприниматели и юридические лица чаще будут работать с самозанятыми. Но как с ними работать? Нужно ли заключать договор и платить налоги и взносы? Как оплачивать работу? И как доказывать ФНС, что это не штатные работники?
Для начала давайте определимся чем работа с самозанятым отличается от работы с физ лицами, предпринимателями и сотрудниками.
При работе по трудовому договору работодатель оплачивает не только зарплату сотрудника, но и страховые взносы и НДФЛ. Реальные расходы компании составляют почти на 50% больше, чем получает ваш персонал на руки. Давайте посчитаем на примере. Зарплата секретаря 50 000 рублей на руки. Сверху работодатель оплачивает ндфл
7 471 рубль и стразовые взносы в размере 17 357 рублей. Получается, при зарплате в 50 000 компания несёт дополнительные расходы в размере 24828 рублей. А при работе с самозанятым никаких дополнительных налогов и взносов не возникает. Договорились заплатить 50 000 рублей. Именно эту сумму бизнес потратит за работу с самозанятым.
Если компания привлекает физическое лицо для оказания работ или выполнения услуг, заключается договор ГПХ. Гражданско-правовой договор также как и трудовой влечёт за собой дополнительные выплаты в виде ндфл и стразовых взносов. Отличие от договора с работником — отсутствуют отчисления в ФСС и взносы на социальное страхование, которые суммарно составляют примерно 3.1%. Почему примерно? Потому что взносы на социальное страхование варьируются от 0.2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска. Проще говоря, в зависимости от бизнеса, которым вы занимаетесь. В строительстве процент будет выше, в услугах - ниже. Получается, что расходы по договору гпх вырастают почти в половину. Ведь кроме выплаченных 50 000 рублей придётся заплатить в бюджет ещё примерно 23 045 рублей. А при работе по гражданско-правовому договору с самозанятым никаких дополнительных налогов и взносов не возникает. Единственное, о чем вас может попросить самозанятыц — это увеличить размер вознаграждения на 6%. Это налог, который самозанятый должен заплатить в бюджет от сделки с Вашей компании. По согласитесь , 6% это не 50%.
Если Вы раньше работала с ИП, то при его переходе на самозанятость для вашей компании ничего не изменится. Страховые взносы и НДФЛ с выплат - это проблемы предпринимателя.
Стало понятно, что кномпании не платят ндфл и страховые взносы с выплат в адрес самозанятых. А значит работать с ними выгодно. По крайне важно соблюдать ряд правил, которые помогут вам избежать проблем с налоговой.
Правило номер один. Не вздумайте увольнять сотрудников и переводить их в статус самозанятых. Работник, который зарегистрировался как самозанятый, лишается льгот этого спецрежима при сотрудничестве со своим бывшим работодателем. Если у вас с самозанятым был заключен трудовой договор в течение последних двух лет, то при сделке с ним придется заплатить НДФЛ и страховые взносы. Доход при таких расчетах не попадает под налог на профессиональный доход согласно подпункту 8 п. 2 ст. 6 Закона № 422-ФЗ . Наверняка интересно, как налоговая узнает о подобной афере. Рассказываю : каждый год работодатель подаёт в налоговую данные о доходах по своим сотрудникам. В личном кабинете налогоплательщика видно когда и у какой компании ваши сотрудники получали доходы. А теперь представьте, работник уволился, оформился как самозанятый и снова стал получать доходы от Вашей компании. Все очень прозрачно...... А ещё налоговики и роструд обещают проводить совместные проверки со всеми вытекающими в виде доначислений ндфл, стразовых взносов, пеней и штрафов. Это для хитрюг, которые увольняют сотрудников, регистрируют их как самозанятых, а для работы с ними открывают новое юр лицо.
Правило номер два. Разграничьте работу самозанятых и штатных сотрудников. Не маскируйте сотрудников под самозанятых. Это чревато последствиями. Если инспекция по труду переквалифицирует гражданско-правовой договор с самощанятым в трудовой, то доначислит Вам ндфл и страховые взносы. А ещё оштрафует и компанию и директора. Давайте перечислим основные отличия договора ГПХ от трудового договора. Именно этими условиями руководствуются налоговики и трудовая инспекция при проверках. Сотрудник обязан соблюдать правила внутреннего трудового распорядка. Самозанятый сам выбираем когда ему работать. Далее Работодатель обязан предоставляет сотруднику рабочее место. А рабочее место самозанятого - это проблема самозанятого. Работая на дядю сотрудник получает зарплату не реже двух раз в месяц. А самозанятый получает вознаграждение по факту выполнения работ. Отпускные и больничные не положены самозанятым, но обязательно оплачиваются и предоставляются работникам. А ещё в отличие от трудового договора при работе с самозанятым вы оплачиваете не рабочее время с 9 до 6, а результат работы. Ну, а про налоги вы уже поняли: содержать работника гораздо дороже.
Правило номер три. Проверяйте статус самозанятого. Это нужно делать перед каждой выплатой. Если вдруг физ лицо утратило право на спецрежим, компания должна заплатить ндфл и стразовые взносы. А оно нам не надо. Способов проверить статус два. Первый - компания делает это самостоятельно на сайте НПД. Налог.ру в разделе « проверить статус налогоплательщика НПД». Второй способ - запрашивать справку о постановке на учёт в качестве плательщика НПД у самозанятого. Если физ лицо перестало быть самозанятым, то в справке налоговики укажут дату снятия с учёта.
Правило номер четыре. Подтверждайте оплату услуг самозанятого чеком. Самозанятый не обязан использовать контрольно-кассовую технику, но должен формировать чек через приложение «мой налог». После оплаты услуг требуйте чек, в котором должны быть указаны Инн Вашей компании и наименование услуг или работ. Если при налоговой проверке чека у вас не окажется, придётся заплатить ндфл и стразовые взносы с суммы вознаграждения в адрес самозанятого.
И последнее правило по безопасной работе с самозанятыми. Заключайте с самозанятыми договор. Это будет классический гражданско правовой договор, который вы немножко дополните. Обязательно зафиксируйте статус исполнителя, обязанность предоставлять чек после каждой оплаты и справку о постановке на учёт в качестве самозанятого перед каждой оплатой. А также пропишите ответственность за непредоставление чека и за то, что снялся с учёта, но Вам не сообщил. Кстати, если Ваш постоянный контрагент ( предприниматель или физ лицо) стал самозанятым, то рекомендую либо перезаключить договор, либо оформить доп соглашение, в которое вы добавите все вышеперечисленные условия.
Работа с самозанятыми прекрасная альтернатива сотрудничества с физ лицам по гражданско-правовым договорам. Главное, не забывайте соблюдать все меры предосторожности. Иначе проблем с налоговой и трудовой инспекцией не избежать.
Если мое видео было полезным, ставьте лайк, подписываетесь на канал и жмите колокольчик, чтобы не пропускать новые видео. А Если вдруг у вас остались вопросы , задавайте их в комментариях - я обязательно отвечу.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
YouTube: https://www.youtube.com/channel/UCLX7gTAUZMB4f-S_Pt-6..
