Всем доброго времени суток!
Приближается конец 2020 года и доходы некоторых компаний и предпринимателей, которые работают по упрощенной системе налогообложения (далее - УСН), приближаются к предельным значениям по доходам.
По прошествии 9 месяцев бухгалтеру желательно проверить, остались ли доходы компании или предпринимателя в пределах лимита. Ведь есть максимум доходов, при котором можно применять упрощенную систему налогообложения, - это 150 млн рублей.
Если уровень доходов окажется выше, прийдется пересчитать налоги по общей системе налогообложения с начала того квартала, в котором фирма превысила установленный лимит (основание: пункт 4 ст. 346.13 Налогового кодекса РФ).
При подсчете дохода считаются выручка и внереализационные доходы, а необлагаемые доходы (основание: статья 251 Налогового кодекса РФ) и доходы в виде дивидендов в общую сумму не включаются.
Внесенные в российское законодательство изменения закрепляют переходный период для тех упрощенцев, которые превысили эти лимиты. Новые лимиты на переходный период по доходам составят 200 млн. рублей, а по численности — 130 человек.
На переходный период ставка по единому налогу по упрощенной системе налогообложения будет повышена:
- для объекта "доходы"- с 6 до 8%;
- для объекта "доходы минус расходы" - с 15 до 20%.
Тем не менее, если анализировать все плюсы и минусы упрощенной системы налогообложения, то новые ставки выгодней, чем переход на общий режим налогообложения с его налогом на прибыль и налогом на добавленную стоимость.
Есть также один нюанс, который следует учесть компании на УСН - если единый налог исчисляется налогоплательщиком по льготной ставке, то он теряет на нее право при переходе на повышенную ставку (при превышении лимита).
А если вы все-таки превысили все возможные лимиты, что тогда делать? Переходить на общую систему налогообложения?
Что Вы об этом думаете? Напишите в комментариях.
Не допустить перехода, заранее вооружившись 3 проверенными с способами:
1) отложить доходы: данный способ подходит для упрощенцев-поставщиков. Можно попросить покупателей перенести оплату на следующий год, если доходы близки к лимиту в 150 млн руб..
Доходы на упрощенной системе учитываются по кассовому методу: в тот момент, когда деньги поступают на расчетный счет или в кассу.
Это означает, что не принимая определенные суммы доходов в конце года, можно сократить выручку компании.
Для подстраховки можно оформить с покупателем Соглашение об отсрочке, подписав его до того, как наступит срок платежа по основному договору. Этот момент предотвратит оплату неустойки.
Гарантийное письмо от покупателя об отсрочке, в котором будет указана дата, когда он перечислит деньги, и его пояснения причины о невозможности вовремя рассчитаться с вашим ответом о согласии с отсрочкой будут служить подтверждением реальности хозяйственной операции.
Практические примеры ведения учета при УСН я советую изучить по пособиям, перейдя по следующей ссылке:
2) возврат авансов и просьба к покупателям перечислить их в новом налоговом периоде (календарном году): этот вариант подходит для компаний и предпринимателей на УСН, которые работают авансовым методом (вначале получают авансы по заключенным договорам).
При этом перечисленные авансы временно возвращаются, и на них уменьшается доход текущего налогового периода (календарного года), при этом не допускается достижение предельного размера и сохраняется право на упрощенную систему налогообложения.
Далее покупатель перечисляет аванс повторно после 31 декабря;
3) перенос взаимозачета: данный подход возможен для поставщиков на УСН, у которых есть взаимные долги с их покупателями.
Акт о взаимозачете подписывается в следующем налоговом периоде (календарном году), и доход отражается в книге учета доходов и расходов в следующем году.
Сталкивались ли вы с вышеперечисленными способами на практике, или в реальности не все так просто?