1. НДФЛ 15%. С 1 января 2021 года установится новая процентная ставка на доходы. Она составит 15% вместо 13%. Но, только для граждан, имеющих годовой доход свыше 5 млн руб.
2. Отмена ЕНВД. С 1 января 2021г Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) полностью отменяется. Причем предприниматели, работающие на ЕНВД, должны будут выбрать другую систему налогообложения: упрощенную систему (УСН), общую (ОСН) или патентную (ПСН).
3. Новый налог на вклады. С 2021 года налог на доходы от вклада будет исчисляться по-новому. Теперь, налог 13% будет взиматься только с дохода по вкладам, который превышает необлагаемый процентный доход. Необлагаемый процент будет исчисляться по формуле: 1 000 000 руб * ключевая ставка ЦБ.
Например: Предположим, у вас имеется вклад в банке на сумму 1 500 000 руб по ставке 6% годовых.
1 500 000р * 6% = 90 000 руб – ваш доход по вкладу.
Ставка ЦБ на текущий момент составляет 4,25%. Высчитываем необлагаемый процент по формуле: 1 000 000р * 4,25% = 42 500 руб.
Теперь высчитываем разницу: 90 000р – 42 500р = 47 500 руб – вот это и есть та сумма, с которой вы будете платить налог 13%.
4. Изменения в условиях применения УСН. Так, если доходы плательщика УСН превысят 150 млн рублей, но не более чем на 50 млн рублей, а средняя численность работников - 100 человек, но не более чем на 30 человек, то он сможет продолжить применять этот налоговый режим.
5. Новые ставки по УСН. В течении переходного периода ставка налога увеличится незначительно:
- с 6 до 8 % для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов;
- с 15 до 20 % для налогоплательщиков, применяющих объект налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.
6. Продлят «Налоговые каникулы». Предприниматели, использующие патентную систему налогообложения (ПСН), смогут продлить налоговые каникулы до 2023 года.
При условии:
- в регионе принят закон о налоговых каникулах;
- ИП зарегистрировано после принятия данного закона;
- ИП ведет деятельность в льготной отрасли.
7. Уплата транспортного и земельного налога. Годовые декларации по уплате транспортного и земельного налогов организациям больше сдавать не нужно, они отменены. Тем не менее заплатить налоги за 2020 год нужно до 1 марта.
8. Одна декларация вместо двух. Организации с наемными сотрудниками регулярно подают в ФНС два документа:
- 6НДФЛ – показывает, сколько денег уходит на зарплатные выплаты и удерживается в виде налогов (квартальная декларация);
- 2НДФЛ – показывает размер зарплаты и налоговых отчислений конкретного специалиста (ежегодная декларация).
С 1 января 2021 года эти документы объединяются: теперь каждые три месяца нужно будет сдавать 6НДФЛ, а по итогам последнего квартала приложить справку 2НДФЛ. Сроки сдачи всех документов остаются прежними: до 1 марта следующего (за отчетным) года.