Заканчивается эпоха ЕНВД и пора определяться с выбором по дальнейшей системе налогообложения.
Пройдемся по основным системам?
1. Общий режим – думаю, что навряд ли бывший вмененщик перейдет на эту систему. Система сложная, требующая учета, сдачи отчетности по НДС в электронном виде, а также расчета НДФЛ (для ИП) или налога на прибыль (для организаций). Ну если вдруг решились, то и делать то ничего не надо, никаких заявлений не подаете, а с 01 января 2021 года автоматически переходите на общий режим.
2. Упрощенная система налогообложения (УСН) 6% (считаем с доходов). В регионе налоговая ставка может быть и ниже, вплоть до 1%. Платить налог нужно с доходов, расходы не учитываем и не собираем, в этом плюс. Не забываем про ограничения: в 2021 г. до 130 человек максимум и не больше 200 млн. рублей по выручке. Такая система выгодна предпринимателям, у которых доля подтвержденных и оплаченных расходов будет больше 60% от выручки. Налог в 6% можно уменьшить, оплатив своевременно страховые взносы. Страховые взносы вычитаются из налога УСН полностью у ИП без работников и на 50% у ИП и организаций с работниками. Если расходов много, то лучше рассмотреть другой вариант.
3. Упрощенная система налогообложения (УСН) 15% (считаем с доходов за вычетом расходов). В регионе налоговая ставка может быть и ниже, вплоть до 5%. При этой системе нужно учитывать расходы, собирать и оплачивать, только тогда они будут учтены. Также нужно иметь в виду, что на такой системе, даже при наличии убытков, необходимо оплатить 1% с выручки по итогам года.
ВНИМАНИЕ! При выборе УСН подаем уведомление до 31 декабря 2020 г.
4. Патентная система налогообложения (ПСН) – только для индивидуальных предпринимателей и для определенных видов деятельности, все зависит от регионального законодательства. При этом численность работников в 2021 году не может быть больше 15 человек, доход не больше 60 млн. рублей. Выгодно или нет? Нужно найти региональный Закон и рассчитать сумму патента к уплате (по ставке 6%) в зависимости от потенциального дохода, указанного в этом Законе. Деклараций сдавать не нужно. Страховые взносы ИП оплачиваются отдельно и из патента не вычитаются.
ВНИМАНИЕ! При выборе патента подаем заявление за 10 рабочих дней до окончания 2020 года.
5. Налог на профессиональный доход. Только для индивидуальных предпринимателей, оказывающих собственные услуги и (или) работы или продающих товары, собственного производства, без работников и с годовой выручкой не больше 2,4 млн. рублей. Можно работать и с физическими лицами (ставка 4%) и с юридическими (ставка 6%). Не нужно никаких заявлений. Скачиваем Приложение «Мой налог», регистрируемся в нем и пробиваем чеки. Отчетность не сдаем, страховые взносы не платим. Удобно.
Ну а если написано сложно и ничего не понятно, то могу посоветовать зайти на официальный сайт ФНС и воспользоваться налоговым калькулятором https://www.nalog.ru/rn77/service/mp/.