– У нас с женой совместный бизнес, она отвечает за налоги и выполняет функции бухгалтера, я занимаюсь продажами. Иногда нам помогает сын, работая курьером. ИП оформлено на меня, с женой и сыном я трудовой договор не оформлял. Но с ростом прибыли нашей компании задумался о том, чтобы все зарегистрировать, как положено. Слышал про введение в России семейного патента. Хотел бы уточнить, что это за налоговый режим? Что считается семейным бизнесом? Поможет ли он легализовать роль жены и сына в нашем бизнесе?
– Да, действительно, в вашем случае семейный патент позволит оформить всех членов семей легально и с минимальной налоговой нагрузкой. Но пока этот налоговый режим находится в стадии проекта и до конца неясно, как он будет реализован на практике.
Кто сможет оформить
Под понятие семейного бизнеса потенциально подходят до 90% предприятий малого бизнеса в России, но данная форма организации бизнеса никак не выделена на законодательном уровне.
Оформить семейный патент могут предприятия, соответствующие следующим условиям:
- В рамках семейного предпринимательства могут быть задействованы только члены семьи: супруги, их несовершеннолетние дети, иные родственники. Предполагается, что купить патент можно не только на ближайших родственников, но также на братьев (включая троюродных и двоюродных), сестер, бабушек и дедушек.
- Не менее половины от среднесписочной численности предприятия относится к родственникам.
- Максимальная численность предприятия – 15 человек.
- Патент покупается на год, и члены семейного предприятия вправе работать без трудовых договоров.
По схожей схеме сегодня работают крестьянско-фермерские хозяйства. Но они все равно должны оформлять членов хозяйства в штат, платить за них взносы и НДФЛ. От указанных сложностей представителей режима семейного патента пообещали избавить.
Предполагается, что после покупки патента на год семья освобождается от отчетов, проверок и контроля со стороны налоговой инспекции.
Новый спецрежим будет похож на самозанятость с той разницей, что при самозанятости не допускается привлекать работников. Скорее всего, семейные предприятия будут платить 4% при расчете с физлицами и 6% – при расчетах с юрлицами. Но дополнительно семейные предприятия должны будут формировать трудовой и пенсионный стажи (у самозанятых он не формируется). Для этого за членов семьи нужно будет переводить в ПФР фиксированный платеж. Вероятно, он будет сопоставим с платежом ИП и составит 40874 р. за год.
Будет ли указанный взнос на будущую пенсию уменьшать налоговую базу, пока неясно. Если налог к уплате на страховые взносы не уменьшается, то непонятно, в чем будут преимущества данного режима перед УСН.
Один из членов семьи будет избран в качестве руководителя малого бизнеса. Ему предстоит зарегистрировать семейное предприятие, установив приложение «Семейный патент». Все изменения в составе семьи будут так же подаваться в контролирующие инстанции через приложение.
Участникам не нужно будет передавать свое имущество в семейное предприятие: у такой формы бизнеса не может быть общего имущества. При выходе из предприятия члены семьи свободно забирают принадлежащую им собственность: например, машину, помещение, компьютер и пр.
От 2 до 15 человек
«Мы так и работаем, — подтверждает Наталья Кривенкова, которая вместе с супругом создала в Белгородской обл. козью ферму „Криница“. — Когда ночью ломается доильное оборудование, муж мчится за 30 км от дома, чтобы к утру всё починить. Когда весной из-за карантина в Москве упал спрос на козье молоко, пришлось потратить семейные сбережения».
«У нас в бизнесе три поколения, и каждое привнесло в него что-то своё», — рассказывает руководитель семейного предприятия «Стежок» из Ленинградской обл. Руслана Столяренко. Создавала фирму её мама, опираясь на опыт в торговле, наработанный ещё с советского времени. Сама Руслана — опытный управленец и инженер. А страничку в соцсетях для общения с клиентами открыла уже дочь и внучка Олеся.
«Семейный бизнес во всех странах более устойчив в трудные дни. Такие фирмы лучше, чем любая служба занятости, обеспечивают работой молодёжь, пенсионеров и предпенсионеров. В мировой экономике они создают от 50 до 80% всех рабочих мест. То, что правительство включило семейный патент в свою антикризисную программу, обусловлено именно этим. Он может быть узаконен с 2021 г., — подытоживает Е. Дыбова. — По нашим сведениям, новый бизнес-режим предполагается распространить на микропредприятия с оборотом до 60 млн руб. в год, где трудится от 2 до 15 человек. Коллективный патент можно будет оформить на группу родственников, а всех остальных сотрудников принять на работу в соответствии с Трудовым кодексом».
Кому это выгодно?
Окончательное решение о финансовых параметрах патента ФНС пока не озвучивала. Но, как сообщил президент «Опоры России» Александр Калинин, его стоимость будет рассчитываться по аналогии с налогом для самозанятых — предположительно по ставке от 4 до 6% от потенциального годового дохода, который может получить микрофирма в своей сфере бизнеса в своём регионе. Правда, в отличие от режима для самозанятых коллективный патент не освободит предпринимателей-родственников от взносов в Пенсионный фонд и Медстрах. Этот платёж будет рассчитываться по тем же правилам, что для ИП.
«В нашем крестьянском хозяйстве из одной семьи только 2 человека, и ещё есть 12 наёмных работников. Но всё равно наша работа упростится, если мы сможем воспользоваться коллективным патентом», — считает Н. Кривенкова.
«Семейный статус поможет легализовать сотрудников-родственников и даст больше возможностей для роста совсем небольшим фирмам, где основа коллектива — близкие люди, — уверена Е. Дыбова. — Например, банкиры говорят, что могут снизить требования к таким предприятиям при выдаче кредитов. Ведь это менее рискованно для банка, когда не один предприниматель, а вся его семья фактически отвечает за возврат полученных денег».
Основные преимущества
Главным преимуществом семейного патента станет возможность работать в рамках правового поля семейным предприятиям. Члены семьи смогут легально выполнять свои обязанности в такой компании без заключения трудового договора, что значит:
- без дополнительной волокиты с кадровыми документами;
- без обязанности уплачивать НДФЛ с доходов, получаемых членами семьи;
- без начисления и уплаты страховых взносов во внебюджетные фонды (данный аспект находится под вопросом);
- без необходимости сдачи отчетности по наемным работникам.
По мнению разработчиков, семейный патент будет способствовать активизации экономического роста, так как региональные бюджеты пополнятся за счет новых поступлений.
Ведение легального бизнеса означает, что предприниматели могут оформить государственную поддержку и льготы, которые доступны малому бизнесу. Это, например, льготная аренда и лизинг, кредитование и места для нестационарных торговых объектов, участие в ярмарках и пр.
Тем временем
Пока в стране обсуждается внесение в закон этих понятий, губернатор Кузбасса Сергей Цивилев обещает поддержать малый семейный бизнес безвозвратными грантами.
С 2020 года в Кемеровской области стартует грантовая программа по поддержке малого семейного бизнеса, которая сегодня не имеет аналогов в России.
«Этот опыт показывает, что для старта в предпринимательстве часто требуются очень скромные деньги. Например, в небольшом городе или поселке 50-100 тысяч рублей достаточно, чтобы открыть швейную мастерскую. А это уже стабильный независимый доход для целой семьи и решение для части жителей моногородов, которые не могут найти хорошую работу», — рассказал губернатор о своей идее в СМИ.
Для получения гранта предпринимателям нужно будет составить бизнес-план и представить специальной комиссии. Сумма каждого гранта составит от 150 тысяч рублей с возможностью получения дополнительного финансирования. Они будут выдаваться на безвозвратной основе. Сергей Цивилев подчеркнул, что деньги будут выдаваться на бизнес в любых законных сферах, не вредящих экологии.
По предварительному плану, программа рассчитана на три года, начиная с 2020-го. «Если мы справимся, сможем экспертно оценить и поддержать деньгами 300 семейных бизнес-проектов, и эта поддержка даст результат, я не исключаю, что в следующем году мы дадим уже 600 грантов», — уточнил чиновник.
Возможно, к Кузбассу присоединяться и другие регионы, а затем и вся страна. Такие меры были бы не лишними, особенно учитывая заданный президентом курс на борьбу с бедностью. Ведь дать семье возможность зарабатывать – это один из лучших способов обеспечить ее благосостояние.