С 1 января 2021 года будет много изменений в налоговом законодательстве. Существенные изменения затронут почти все сферы бизнеса и практически каждый налог. А еще сильно ужесточают закон о противодействии легализации доходов и проверки применения контрольно-кассовой техники.
С 1 января проценты по вкладам и остаткам на счетах будут облагаться НДФЛ по ставке 13%. Но не все, а только суммы, которые превысят необлагаемый процентный доход. Он считается по формуле 1 млн руб, умноженный на ключевую ставку ЦБ на 01 января года . Посчитаем на примере: 1 млн умножаем на ставку ЦБ. Сейчас она равна 4.25%. Получаем 42 500р. Сравниваем полученную сумму с вашим доходом. Если доход меньше - платить ничего не нужно. Если больше – будьте добры отдайте часть заработанных %ов государству. Заработали 50 000. Разницу между 50 000 и 42 500 умножаем на 13%. Это и будет НДФЛ государству. Расчеты будет осуществлять налоговая инспекция на основании сведений от банков. А оплачивать НДФЛ будем одновременно с остальными налогами – в срок до 01 декабря . Обращаю внимание, что декларировать этот доход в декларации 3-НДФЛ не нужно.
Следующая новость для бухгалтеров: 2-НДФЛ отменят. Вместо всем привычных справок сведения о доходах будут фиксироваться в расчете 6-НДФЛ. Получается, ничего не отменили, а просто объединили два отчета. При этом новую форму отчета 6-НДФЛ еще не утвердили. Однако обещают, что в новой форме не нужно будет заполнять даты фактического получения и удержания дохода. Что лично меня не может не радовать.
Если возмещаете НДФЛ из бюджета, то следующая новость для вас. Обновился перечень медицинских услуг и дорогостоящего лечения для получения социального вычета. Были добавлены услуги по медицинской эвакуации и паллиативная помощь. В дорогостоящие услуги добавили ортопедическое лечение и услуги репродуктивной технологии. Это хорошая новость. Ранее по ортодонтическому лечению максимум, что вы могли вернуть – это 15 600 за год. Сейчас эта сумма не ограничена. И хочу напомнить, что получить вычет по медицинским расходам Вы можете не только за себя, но и за супруга, детей в возрасте до 18 лет и даже родителей.
Много нового в упрощенке. Подняли лимиты до 200 млн рублей и численность сотрудников до 130 человек. Дифферинцировали ставки налога, который со следующего года будет зависеть от доходов и численности. Если доход и численность не превышают привычные нам лимиты в 150 млн руб и 100 сотрудников, ставки прежние 6 и 15%. Если доход от 150 до 200 млн рублей и\или штат от 100 до 130 работников, налог считаем по повышенной ставке 8% на усн доходы и 20% на усн доходы минус расходы. Новые ставки будут действовать даже в регионах с пониженными тарифами. Подробно о применении нового УСН я недавно рассказывала в отдельном видео.
С 2021 года уточнят порядок распределения прибыли между обособками для компаний, которые применяют пониженные ставки налога на прибыль. Фактически, ничего нового. Выбираете один из двух показателей: среднесписочная численность или расходы на оплату труда. Утверждаете тот, который даст возможность больше прибыли перевести на ОП с льготной ставкой налога.
Много нового в части НДС.
Так, например, истекает срок действия льготы для импортеров племенных домашних животных. Ввоз и продажа этих товаров с 2021 года будет облагаться НДС 20%. То же самое касается и передачи скота и птиц в лизинг. Льготной ставки НДС 10% больше не будет. Внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа также станут НДСными. Ранее такие перевозки облагались НДС по нулевой ставке, с 21 года – по ставке 20%. Нулевая ставка НДС сохранена только для полетов в Крым, Севастополь, Калининградскую область, Дальневосточный федеральный округ и обратно. А также авиаперелеты без залетов и вылетов в Москву и Московскую область. А еще уточнили порядок применения льготы по НДС для IT-сферы. Она будет распространяться только на продажу прав на компьютерные программы и базы данных, которые зарегистрированы в российском реестре программного обеспечения. При этом льготой нельзя воспользоваться, если программа или база переданы для распространения рекламы или поиска клиентов. И не важно, что ваш продукт занесен в реестр программного обеспечения. Получается, ваш IT-продукт освобожден от НДС, если он российский, занесен в реестре отечественного ПО и ничего не рекламирует.
Что такое TaxFree знают все. А что TaxFree - это возврат НДС нерезидентам, не все. Так вот теперь, с 2021 года в системе TaxFree ввели электронный документооборот. Чеки для возврата части стоимости товаров можно будет предоставлять иностранцам в электронном виде. Далее порядок остается прежним. Чек направляется в таможню. Таможня подтверждает, что товар вывезен из России и направляет сведения продавцу. Который сможет получить вычет по НДС только когда иностранец вывез товар и получил свой TaxFree.
Айтишникам установили новые льготы по шналогу на прибыль. Ставка налога в федеральный бюджет составит 3%, в региональный бюджет – 0%. Чтобы воспользоваться преференцией нужно выполнять три условия. Иметь госаккредитацию в IT сфере, а разработчики электронных изделий должны быть включены в специальный реестр минпромторга. Численность персонала должна быть не менее 7 человек. И общий доход от продажи товаров, работ и услуг в IT сфере должен составлять не менее 90% от общего дохода. Но чтобы вы сильно не радовались, одновременно с этим отменили возможность сразу списывать стоимость электронно-вычислительной техники в расходы. Теперь только через амортизацию в течение нескольких лет.
Появилась новая особая экономическая зона – Арктическая . Для резидентов предусмотрена нулевая ставка по налогу на прибыль в федеральный бюджет и пониженная ставка в региональный бюджет. Условия применения такие же, как для других особых экономических зон. Из нового: резиденты арктической зоны не должны добывать полезные ископаемые, перерабатывать углеводородное сырье в нефтепродукт и производить сниженный газ.
Возвращаемся к ITкомпаниям. Плюшки для айтишников не заканчиваются. Им установили бессрочные льготы по страховым взносам. На обязательное пенсионное страхование 6%, на обязательное медицинское страхование 0.1%, на обязательное страхование на случай нетрудоспособности и материнства 1.5%. Общий процент 7,6% вместо обычных 14. Неважно, какая у вас система налогообложения. Важно быть разработчиком изделий электронной продукции или компанией из сферы информационных технологий и соблюдать ряд требований.
C 2021 года вступают в силу изменения по транспортному и земельному налогам. Авансовые платежи и налог будем рассчитывать самостоятельно, как сейчас. А декларации отменят. Налоговая будет контролировать правильность ваших расчетов по данным ГИБДД и направлять сообщение со своими расчетами. Если у ФНС сумма больше – подайте возражения. Пояснения подкрепите документами, подтверждающими правильность вашего расчета. Налоговая либо уточнит свой расчет, либо выставит Вам требование на доплату налога. Если у вас появился новый объект налогообложения: участок или автомобиль, а в расчете инспекции он отсутствует - не ждите. Сообщите о нем в срок до 31 декабря года следующего за отчетным налоговым периодом. Иначе, можете попасть на штраф, 20% от суммы неуплаченных налогов. А еще изменился срок уплаты налогов. С 1 января 2021 года его устанавливает налоговый кодекс. Ранее это была зона ответственности регионов. Со следующего года платим налог до 1 марта . А авансовые платежи до конца месяца следующего за отчетным периодом.
Расширили список видов деятельности для патентной системе налогообложения. Вместо 63 их станет 87. Площадь торгового зала или помещения общепита увеличивается до 150м.кв. вместо привычных нам 50. А еще разрешат уменьшать стоимость патента на страховые взносы. Правила уменьшения будут такими же как при ЕНВД и УСН. Если у предпринимателя нет работников уменьшить налог можно на 100% налога. Если сотрудники есть – только на 50%, не больше. Информировать налоговую будем подачи уведомления по установленной форме. А еще предприниматели на патенте смогут воспользоваться налоговыми каникулами. Для этого в регионе должен действовать закон о каникулах, ИП должен быть зарегистрирован после принятия закона и деятельность должна осуществляется в льготной отрасли. Подробно об этом я рассказывала в видео про налоговые каникулы.
Со следующего года правила работы с контрольно-кассовой техникой закрепят в налоговом кодексе. А всеми любимый 54 ФЗ утратит силу. Что нас ждет? Вместо проверок ККТ налоговики будут проводить новые оперативные проверки.Проверять будут сразу 3 года, а не год, как сейчас. И проверять один и тот же период смогут бесконечное количество раз. А еще в рамках таких проверок смогут применять видео,аудио и фотосьемку, проводить контрольную закупку, привлекать свидетелей, экспертов и даже сотрудников ФСБ. За непробитый чек будут блокировать расчетные счета, а штрафы за кассовые нарушения сильно вырастут. Например, за неверное указание наименование товара, подлежащего обязательной маркировке, компании будут штрафовать на 100 тр, предпринимателей на 50 тр. Сейчас ответственность за такое нарушение отсутсвует.
С 10 января 2021 года ужесточают и антиотмывочный закон. Расширили список операций, которые будут контролироваться. Например, лизинговые платежи на сумму от 600 тр , операции с недвижимостью на сумму от 3 млн рублей и даже почтовые переводы на сумму от 100 тыс руб. А операции с наличкой вообще будут контролировать в полном объеме. Напомню, что сейчас проверяют только операции, которые по мнению банков не связаны с осуществлением предпринимательской деятельностью.
В 21 году нас ждёт много изменений. Самыми яркими считаю изменения усн и патента , а также преференции для it-индустрии. Более всего возмущают ужесточение антиотмывосного закона и новые проверки налоговиков по работе контрольно кассовой техники.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
#налоги #налоги2021 #ндс
