1. Кто является налогоплательщиком в России.
Фактически эта статья мною написана в ответ на жалкие потуги разного рода троллей, которые пытаются «доказать», что в России огромные налоги, которые систематически повышаются руководством страны. Возможно тех, кто не знаком с Налоговым Кодексом России, подобные статейки и могут ввести в заблуждение. Но только не тех для кого экономика и финансы является делом профессиональным.
На самом деле налоговая система России одна из самых гибких, прозрачных и демократичных. Безусловно, для тех, кто совсем не хочет платить налоги и изобретает схемы, которые позволяют выводить доходы из под налогообложения, любая налоговая система бремя, а государство - враг. Для легального же бизнеса наша налоговая система одна из самых адаптированных к налогоплательщику.
В России, как и в любой другой стране, налогоплательщиками являются - физические лица и юридические лица. Соответственно налоги для этих двух категорий разные.
2. Подоходный налог.
Подоходный налог или налог на доходы физических лиц (НДФЛ) в России самый простой и понятный. Он составляет 13% от трудового дохода физического лица. Собственно это один из самых простых и необременительных налогов с плоской шкалой мире. Недавно по предложению Президента РФ НДФЛ дополнили новым обременением, согласно которому доход с ценных бумаг, превышающий 1 млн рублей, облагается налогом в 15%. Собственно это такой же налог, которым облагаются банки.
Собственно, НДФЛ в размере 13% от трудового дохода, есть единственный налог, который оплачивают работники. Однако в последнее время стало появляться много статеек, в которых утверждается, что работник кроме НДФЛ еще выплачивает 30% ЕСН и некоторые даже пытаются вкорячить в сумму налоговых платежей НДС 20%. При этом горе-счетоводы пытаются сложить относительные величины с разными базами - 13+30+20 и получается 63%. И вот эти некорректные проценты, горе-математики выдают за «истинную» сумму налогов.
На самом деле такие «бухгалтера» слышали звон, да не знают где он. Единый социальный налог (ЕСН) действительно существует и составляет 30% от заработной платы. Состоит он из социальных взносов за работника в три фонда - Пенсионный, Социального страхования и Медицинского страхования. Вот только прибавлять ЕСН к НДФЛ нельзя поскольку это налог не на работника, а на работодателя, который не влияет на величину дохода самого работника, а выплачивается работодателем из своей прибыли.
То же самое можно сказать про НДС. Хотелось бы задать вопрос таким горе-счетоводам - А если я за месяц не купил ни одного товара, который облагается НДС или купил товары с пониженным НДС в 10%, на каком основании вы мне к налоговым платежам пытаетесь прибавить 20% НДС? Я допускаю, что вы просто не знаете, что в России есть целый список товаров, которые не облагаются НДС и еще один список товаров, который облагается пониженным НДС в размере 10%. Но в этом случае зачем вы пишите тогда статьи о несуществующем налогообложении в России, если у вас попросту не хватает для этого знаний?
На самом деле мы платим рыночную стоимость товара, а совокупный НДС платят группа юридических лиц - производители, поставщики и продавцы. Мы платим в магазинах ту цену, которая написана на ценнике. В отличие, например, от США, где покупатели видят на ценнике одну цену и на кассовом чеке совсем другую с добавленным налогом с продаж.
3. Налоги по УСН.
Еще совсем недавно упрощенной системой налогообложения (УСН) могли пользоваться только Индивидуальные предприниматели (ИП). Собственно ИП это физическое лицо, которое занимается бизнесом и обладает правами юридического лица. В свое время в начале 2000-х годов форма ИП была введена законодательно и для нее была введена упрощенная система налогообложения для возврата и реабилитации капиталов из-за рубежа. Но со временем система ИП показала себя очень эффективной системой для налогообложения и сейчас занимает заслуженное место в законодательном поле России.
УСН могут пользоваться и юридические лица, которые отнесены к малым предприятиям. Критерии для малых предприятий - 100 чел работающих, годовой оборот не превышает 800 млн руб. Как-то подтверждать то, что ваше предприятие малое не требуется, налоговая система сама определяет по критериям, какие предприятия являются малыми и, соответственно, заносят автоматически их в реестр МП.
Дополнительно УСН пользуются так же и средние предприятия, доход которых превышает 800 млн руб в год, но не более 2 млрд руб в год. Напомню, что такие предприятия не являются плательщиками НДС, кроме отдельных случаев, описанных в Налоговом кодексе. ЕСН для таких компаний снижен вдвое с 30% до 15%. По УСН такие компании выбирают самостоятельно режим налогообложения - или 6% с дохода, или 15% с разницы доходы минус расходы.
4. Отраслевые налоговые льготы.
Кроме общей системы УСН, в России существую значительные отраслевые налоговые льготы. Например, сельскохозяйственные предприятия, не являются плательщиками НДС. Доходы таких предприятий облагаются Единым сельхозналогом (ЕСХН), размер которого составляет 10% с разницы доход минус расход.
Благодаря подобному налогообложению, а так же системе субсидий, субвенций, льготным кредитам, а так же поставкам топлива по сниженным ценам, сельское хозяйство сейчас не только обеспечивает страну в полной мере продовольствием, но и обеспечивает экспорт в более чем 130 стран мира сельхозпродукции на сумму составляющей почти 30 млрд. долл.
Льготами в налогообложении пользуются так же медицинские компании, производители медтехники, инвестиционные фонды и банки и т.д.
5. Итог.
Конечно, как и любые решения руководства России, можно критиковать и отдельные статьи Налогового кодекса и в целом. Но по мне, налоговая система России сбалансирована и может считаться эталонной для любого государства. Сейчас у нас выгодно легально вести бизнес, платить налоги и по своему усмотрению тратить, полученный доход.
Безусловно система налогообложения страны лояльна людям инициативным и предприимчивым, благодаря которым сейчас появляются новые высокотехнологичные производства, растет экономика, умножается как средний класс, так и количество богатых людей.
Вообще, у меня всегда вызывает улыбку высказывания тех, кто ставит в вину руководству страны тот факт, что растет количество богатых людей. Не пойму, что же в этом плохого. По мне так чем больше богатых и обеспеченных людей тем богаче сама страна.
А вы как считаете?
Читайте так же мои другие статьи из цикла "Экономика для всех" - "Евроазиатский экономический союз. Бочка дегтя в ложку меда", "Государство и коррупция или искушение богатством".
Подписывайтесь так же на мой канал, впереди еще много интересного.