Взаимоотношения работника и работодателя регулируются Трудовым кодексом Российской Федерации, который определяет права и гарантии работников, а также обязанности работодателей в отношении работников. Между работником и работодателем заключается трудовой договор.
Взаимоотношения самозанятого гражданина с организациями и гражданами регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации. Между самозанятым и иными лицами трудовой договор не заключается, а может быть заключен, например, договор оказания услуг или договор подряда.
Становясь самозанятым, работник теряет:
1. Право на заработную плату.
Работнику, принятому по трудовому договору, работодатель обязан выплачивать заработную плату дважды в месяц (ч. 6. ст. 136 ТК РФ). Простой по вине работодателя оплачивается в размере не менее 2/3 средней заработной платы работника (ст. 157 ТК РФ).
Вознаграждение (оплата) по договору услуг или по договору подряда может предполагать разные варианты оплаты - поэтапно, по факту выполненных работ, предоплату и определяется договоренностями сторон договора (ст. 781 ГК РФ, ст. 711 ГК РФ). Время простоя самозанятого - его личные финансовые риски.
2. Право на оплачиваемый ежегодный отпуск.
Гарантированный трудовым законодательством ежегодный оплачиваемый отпуск работника (ст. 115 ТК РФ) , продолжительностью 28 календарных дней, у самозанятых отсутствует. Заказчики по договорам услуг или договорам подряда исполнителю-самозанятому отпуск (отдых) оплачивать не обязаны.
3. Право на отпуск по беременности и родам.
Отпуска по беременности и родам (ст. 255 ТК РФ) представляются работодателями по трудовому кодексу. Заказчики по договорам услуг и договорам подряда такой отпуск самозанятым исполнителям представлять не обязаны, так как отношения не являются трудовыми.
Порядок назначения и выплаты пособий по беременности и родам регулируется Федеральным законом "Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством", и данный закон не предусматривает возможности для самозанятых граждан уплачивать добровольные взносы на социальное страхование, поэтому получить пособия по беременности и родам не получится.
4. Право уйти на больничный и получить оплату листка нетрудоспособности.
Фонд социального страхования Российской Федерации в письме от 28 февраля 2020 г. N 02-09-11/06-04-4346 пояснил, что "Физические лица, применяющие специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" (самозанятые граждане), не поименованы в части 3 статьи 2 Закона N 255-ФЗ" и "... в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, самозанятые граждане не подлежал регистрации в Фонде в качестве страхователей, добровольно вступивших в правоотношения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности.." Таким образом, претендовать на оплату больничных листов самозанятые граждане, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, не вправе.
5. Право на страховой стаж.
Страховые взносы за работников в пенсионный фонд уплачивает работодатель. Самозанятые освобождены от уплаты страховых взносов. Заказчики по договорам услуг, по договорам подряда не обязаны платить за самозанятых страховые взносы во внебюджетные фонды. Таким образом, работа в качестве самозанятого сама по себе в страховой стаж, имеющий значение при начислении пенсии, не включается. Если самозанятый гражданин хочет, чтобы его работу включили в страховой стаж, он может делать добровольные взносы на пенсионное страхование. Подробнее смотрите в Постановлении Правительства РФ.
6. Право на вычеты по НДФЛ.
НДФЛ - налог на доходы физических лиц. При трудовых отношениях НДФЛ удерживается работодателем из доходов работника. Самозанятые не являются плательщиками НДФЛ, они уплачивают лишь налог на профессиональный доход, поэтому не вправе рассчитывать на налоговые вычеты по НДФЛ, например на вычеты при покупке жилья, при обучении, лечении и т.д.
7. Право на гарантии при увольнении по инициативе работодателя.
У самозанятого нет работодателя, он оказывает услуги (выполняет работы) на свой страх и риск. Сам ищет себе клиентов, заказчиков, сам заключает с ними договоры. Уволить его никто не может, но с ним могут расторгнуть договор в любое время, учитывая конечно положения ГК РФ и текст договора. Однако рассчитывать на выплаты при сокращении численности или штата, а также при ликвидации работодателя, на выплату выходного пособия, неиспользованного отпуска он не вправе.
Примечание: информация актуальна на дату публикации и при условии, что самозанятый параллельно не работает по трудовому договору.