Большинство налогов с частного инвестора удержит и перечислит в ФНС брокерская площадка. То есть, брокер - это ваш налоговый агент. Но не всегда. В некоторых случаях придется заплатить налог самостоятельно - ножками пойти на сайт или в налоговую и подать декларацию.
Налог с прибыли при продаже российских акций, индексных фондов Мосбиржи
При работе с этими инструментами вы заплатите стандартный НДФЛ 13%. Налог платится только с прибыли. Если #акции упали в цене, вы их продали и зафиксировали убыток - налога, естественно, нет.
Предположим, в 2020 году вы приобрели акции сбербанка по цене 2000 рублей. Продали в 2022 по цене 3000 рублей. Прибыль - 1000 рублей. Соответственно, налог - 130 рублей. Брокер вычтет эту сумму при выводе средств или в конце налогового периода. Если вы купили акции, они лежат на вашем счету и тихонечко растут - это не считается налогооблагаемой прибылью.
Сумму налогов можно уменьшить
Если по итогам года вы зафиксировали убыток, то это повод уменьшить налогооблагаемую базу в следующем году. Но об уменьшении налогов нужно позаботиться самостоятельно: заполнить налоговую декларацию и приложить документы от брокера, подтверждающие убыток.
Налог на дивиденды российских компаний
Дивиденды на ваш счет приходят уже очищенными от налога, который составляет 13%.
Облигации
Тут все немного более запутанно, следите за руками:
- Купоны ОФЗ и муниципальных облигаций любого года выпуска не облагается налогом;
- Если корпоративная облигация выпущена до 2017 года, то налог с купона составит 13%;
- Если корпоративная облигация выпущена после 1 января 2017 года и ее доходность не превышает размер ключевой ставки + 5% (9,25% на сегодня) - купон налогом не облагается;
- Если корпоративная облигация выпущена после 1 января 2017 года и ее доходность превышает размер ключевой ставки + 5% - налогом 35% облагается разница между ставкой 9,25% и доходностью;
- Прибыль от продажи облагается налогом 13%
Примеры
- Корпоративная облигация Газпрома - номинальная стоимость 1000 рублей и доходность 6,5%. Вы получили купон 65 рублей за вычетом 13% = 56,55 рублей
- Вы вдруг решили сыграть в рулетку и купили облигацию неизвестной компании за 1000 рублей с доходностью 15%. Разница между ключевой ставкой+5% и доходностью составляет 5,75%. Именно с этой части вы заплатите налог 35%. Купон составит 150 рублей, а налогооблагаемая часть 57,5 рублей, налог = (20,125 рублей). Итого купон 129,88 рублей.
#Налогообложение при работе с иностранными акциями
Налог на прибыль при продаже акций составит 13%, его удержит брокер.
Дивиденды от иностранных компаний облагаются налогом по сложной схеме.
Прежде, чем покупать акции иностранных эмитентов, например, США, вам нужно заполнить форму 8-Wben. Она подтвердит, что вы не являетесь резидентом США. Для нерезидентов налог на дивиденды в США составляет 10%.
Его у вас удержат автоматически и дивиденды поступят на ваш счет уже за вычетом 10%. В России налог на дивиденды составляет 13%. Но, так как между РФ и США подписано соглашение об избежании двойного налогообложения, вам нужно будет перечислить в бюджет РФ не 13%, а разницу между ставками США и России - 3%. Но сделать это нужно будет самостоятельно.
Какие документы подавать и в какие сроки платить - писала здесь
Если не подписать форму 8-Wben, то с вас удержат сначала 30% в пользу США, потом еще 13% в пользу РФ.
Налоговые льготы
Если вы держите активы дольше 3 лет, то налог на прибыль от реализации не облагается налогом. Дивиденды при этом облагаются налогом в обычном порядке. Так государство поощряет долгосрочных инвесторов.
Есть еще ИИС, который также позволяет не платить налог на прибыль. Налог на дивиденды уплачивается в любом случае.
Резюме
1.В большинстве случаев налоги с вас удержит брокер
2.Самостоятельно действовать вам нужно в 3 случаях:
- заполнить декларацию, чтобы уменьшить налогооблагаемую базу при убытках;
- Подписать W-8ben;
- Заплатить 3% в российский бюджет.
3.Если вы держите акции больше 3 лет, то налог на прибыль от реализации не платится
4.Налог на дивиденды уплачивается всегда, налог на прибыль от реализации в некоторых случаях не уплачивается
