Прежде всего обращаю ваше внимание на то, что имущественный налоговый вычет не имеет никакого отношения к налогу на имущество. А нужен он для того, чтобы уменьшить (иногда до нуля) налог на доходы от продажи принадлежащего вам имущества.
Итак, если вы решили продать принадлежащую вам менее минимального предельного срока владения квартиру, дом, гараж, садовый участок и т.п., у вас возникает обязанность задекларировать свой доход и уплатить налог, если получили прибыль от продажи.
Что такое минимальный предельный срок владения?
Это время, в течение которого продаваемое имущество находилось в вашей собственности.
Минимальный предельный срок владения составляет :
- Для любого имущества, кроме недвижимости (гараж, автомобиль) - 3 года.
- Для недвижимого имущества
- полученного по наследству или по договору дарения от близкого родственника или члена семьи (супруг, дети, родители, бабушки, дедушки, внуки, братья и сестры) - 3 года.
- полученного в собственность в процессе приватизации - 3 года.
- полученного в собственность по договору пожизненного содержания - 3 года.
- единственного жилого помещения (включая совместную собственность супругов) - 3 года. Не учитывается в качестве второго жилья жилое помещение, приобретенное в течение 90 дней до продажи.
- полученного в собственность до 01.01.2016г. - 3 года.
- во всех остальных случаях - 5 лет.
При этом у субъектов федерации - регионов есть право уменьшить региональным законом минимальный срок владения до любой величины, даже до нуля. Правда, пока ни один из регионов в этом замечен не был)
Если вы продаете имущество после истечения минимального предельного срока владения, подавать декларацию и платить налог не нужно!
Во всех остальных случаях декларацию подавать обязательно, даже если налога к уплате нет.
С какого момента считать срок владения недвижимостью?
- Если вы купили квартиру по договору купли-продажи, долевого участия, переуступке прав требования срок владения недвижимостью исчисляется с даты регистрации права собственности в Росреестре.
- Если вы купили квартиру через кооператив - с даты полной выплаты пая и подписания акта приема-передачи.
- Если квартира приватизирована - с даты регистрации права собственности в Росреестре.
- Если квартира получена по наследству - со дня смерти наследодателя.
- Если квартира получена по договору дарения - с даты регистрации договора дарения.
- Если квартира перешла в собственность частями - с даты получения первой доли собственности (письмо Минфина и ФНС РФ от 26.07.2016 №БС-4-11/13524@)
В следующей статье - о том, как правильно рассчитать налог с дохода от продажи, какие налоговые вычеты полагаются продавцам, когда подавать декларацию 3-НДФЛ.