УСН 2021. С нового года – новая УПРОЩЕНКА! Изменения касаются лимитов, численности сотрудников, ставок и правил расчета налога. Минфин уже все решил. Новым правилам в УСН быть и к ним лучше подготовиться заранее.
С 2021 года перестаёт существовать единый налог на вменённый доход. Меняются условия некоторых налоговых режимов. УСН – не исключение. Отмена ЕНВД вынуждает малый бизнес рассмотреть другие налоговые режимы.Для многих компаний упрощенка снова станет актуальна.
Новые правила применения УСН позволят бОльшему количеству предпринимателей и бизнесменов применять льготную налоговую систему. Что же изменится? Во первых, увеличивается лимит по доходам. Вместо максимально допустимой сейчас суммы в 150 млн руб можно будет зарабатывать 200. А численность сотрудников сможет достигать 130 человек. Сейчас у вас может работать не более 100 сотрудников.
А теперь самое интересное.
Взяв сто-первого работника или заработав 151ый миллион рублей, вы не слетаете с УСН, но ставка налога для вас возрастает.
Вместо 6 % нужно будет заплатить 8% при усн доходы. А при упрощенке доходы минус расходы ставка составит 20% вместо привычной в 15%.
Учёт становится сложнее. Вместо единой ставки налога у вас их становится две. Налоговая база делится на две части. Для каждой из них применяется своя ставка. Кварталы, в которых вы не превысили лимиты в 150 млн руб по доходам и/или в 100 работников по численности, считаем по привычным ставкам 6 или 15%. А квартал, в котором произошло превышение, и следующие кварталы до конца года считаем по повышенной ставке в 8 или 20%. И не важно, один показатель вы превысили или оба сразу.
Если лимиты в 150 млн. и/ или 130 человек превышены в первом квартале, тогда повышенная ставка применяется с первого квартала и до конца года. Весь год вы платите по повышенной ставке.
Либо до квартала, в котором доходы превысили 200 млн руб и/или численность сотрудников превысила 130 человек. Это значит, вы слетели с УСН и стали плательщиком основной системы налогообложения.
Важно помнить: предельно допустимая сумма выручки индексируются каждый год.
В 20-м году коэффициент индексации равен единице. Для 21-го года значение еще не установлено. Коэффициент индексации зависит от уровня инфляции. Если коэффициент установят больше 1, то лимиты по выручке вырастут. Т е максимально допустимый размер выручки будет составлять не 200 млн руб, а 200*на коэффициент.
Давайте пошагово разберём расчёт налога и авансовых платежей по новым правилам.
Если лимиты в 150 млн руб и /или 100 сотрудников не превышены, расчёт налога не меняется. Считаем единый налог по-старому: умножаем полученные доходы на ставку налога 6 или 15%. При превышении лимитов делим базу на две части и считаем в три этапа:
Первый этап: Определяем налоговую базу до превышения лимитов и умножаем на стандартную ставку 6 или 15%. Квартал, в котором лимиты были превышены, в расчет не берем. Например. На доход в 150 млн вы вышли в апреле. Значит 1 квартал считаем по привычной ставке 6 или 15%.
Второй этап: определяем общую налоговую базу за весь период. От полученной цифры отнимаем предыдущий доход со стандартной ставкой. Результат умножаем на повышенную ставку 8 или 20%. Например. За 1 квартал вы заработали 80 млн руб., а за первое полугодие 160 млн руб. Получается, первый квартал мы считаем по старой ставке, потому что не превысили порог в 150 млн руб. А второй квартал считаем по новой ставке, потому как порог в 150 млн руб был превышен. Платёж за второй квартал считаем так: 160 млн минус 80 млн рублей умножаем на новую ставку. Третим этапом складываем обе суммы и получаем налог за период.
Непонятными остаются два вопроса. Первый. Нужно ли пересчитывать авансы, если рассчитал их по старой ставке, а позже превысил лимиты. Второй. Каких ставок ждать регионам с льготными ставками. Ждём законы регионов и писем фнс и Минфина.
Подпишись:
Instagram: https://www.instagram.com/evgenia_gubarkova/
VK: https://vk.com/buhgalteria_i_nalogi
Facebook: https://www.facebook.com/buhgalteriainalogi
#усн #усн2021 #системаналогообложения
