Данная статья в помощь работодателям, использующим иностранную рабочую силу и тем бухгалтерам, которые каждый день мне пишут вопросы)))
НДФЛ с иностранцев:
Мигранты, работающие на территории России и получающие заработок, должны с него уплачивать НДФЛ (налог на доход физического лица) в соответствии с положениями Налогового Кодекса РФ. Доход может быть получен:
- в натуральной форме;
- в денежной форме;
- в иной форме материальной выгоды.
Удержание налога производится только с облагаемого заработка иностранного работника. Налоговая ставка для резидентов – 13%, для нерезидентов – 30%.
Резидент - гражданин, который на протяжении года находился в РФ более 183 дней. Иностранный гражданин, фактически получив статус резидента, имеет право производить налоговые отчисления наравне с гражданами РФ.
Однако, есть некоторые категорий нерезидентов, которые могут оплачивать НДФЛ по ставке 13%:
- ВКС (высококвалифицированные сотрудники из зарубежья). Заработная плата таких сотрудников составляет не менее 83500 рублей;
- иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по патенту;
- участники программы переселения соотечественников, в т.ч. члены их семьи, вписанные в программу;
- граждане стран участниц – ЕАЭС (Армения, Киргизия, Казахстан, Белоруссия). Данным мигрантам не требуется патент на работу – достаточно трудового договора, зарегистрированного в трудовой миграции;
- иностранные граждане, признанные беженцами на государственном уровне.
Если доходы, по закону освобождены от налогообложения, то и резидент и нерезидент освобождаются от уплаты НДФЛ.
Как удерживается налог с заработной платы иностранных граждан, осуществляющих трудовую деятельность по патенту:
- мигрант оплачивает фиксированный ежемесячный авансовый платеж;
- работодатель на основании чека об оплате авансового платежа снижает налоговый платеж (НДФЛ) на сумму фиксированного платежа.