В некоторых ситуациях сотрудник вправе получить через работодателя двойной вычет по НДФЛ на детей.
Рассказываем, что такое детский вычет и какие условия должны соблюдаться для его получения в двойном размере.
Общая информация о вычетах по НДФЛ на детей
Родители (усыновители, опекуны, попечители) вправе получить вычет на ребенка, если соблюдаются такие условия:
- ребенок несовершеннолетний (до 18 лет);
- ребенок является студентом, аспирантом, интерном, ординатором очной формы обучения (в возрасте от 18 до 24 лет).
Вычеты предоставляются:
- с месяца рождения, усыновления ребенка или установления опеки или попечительства;
- до конца календарного года, в котором ребенок достиг возраста 18 или 24 лет.
Внимание! Если ребенок окончил очное обучение раньше 24 лет, то вычет отменяется с месяца, следующего за месяцем окончания обучения.
Размеры детских вычетов по НДФЛ
Вычеты для родителей или усыновителей следующие:
- на первого или второго ребенка - 1 400 руб.;
- на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб.;
- на каждого ребенка-инвалида (I или II группа) - 12 000 руб.
Вычеты для опекунов или попечителей следующие:
- на первого или второго ребенка - 1 400 руб.;
- на третьего и каждого последующего ребенка - 3 000 руб.;
- на каждого ребенка-инвалида (I или II группа) - 6 000 руб.
Двойной вычет, если родитель (усыновитель, опекун, попечитель) единственный
Единственным родителем считается человек, не состоящий в браке, способный предоставить хотя бы один из следующих документов:
- свидетельство о смерти второго родителя;
- справку из органов ЗАГС о том, что в свидетельстве о рождении ребенка запись об отце сделана со слов матери;
- свидетельство о рождении ребенка с прочерком в графе "Отец";
- решение суда о признании другого родителя без вести отсутствующим.
Внимание! Развод родителей не означает, что у ребенка остался только единственный родитель.
Опекунам или попечителям дополнительно нужно представить документ из органов опеки и попечительства, свидетельствующий о назначении человека единственным опекуном или попечителем.
Если хотя бы один из этих документов сотрудник не представит, он не имеет права на двойной вычет. Даже при условии, что второй родитель не платит алименты, не участвует в жизни ребенка или лишен родительских прав.
Важно! Если единственный родитель вступит в брак, предоставление двойного вычета прекращается с месяца, следующего за месяцем, в котором произошло это событие.
Двойной вычет, если второй родитель отказался от своего права в пользу первого
По законодательству вычет предоставляется каждому из родителей. Однако один из них может отказаться от своего права в пользу второго.
Внимание! Такая возможность предоставляется только родителям. Усыновители, опекуны и попечители не могут передать свое право супругу.
Для предоставления двойного детского вычета одному из родителей необходимо соблюдение таких условий:
- ребенок находится на его обеспечении;
- оба родителя имеют официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%;
- общий доход родителя, отказавшегося от права на вычет, не превышает 350 000 руб. с начала календарного года.
Работник, претендующий на двойной вычет, должен предоставить заявление второго родителя об отказе от вычета, а также справку 2-НДФЛ с его места работы.
Внимание! Справку 2-НДФЛ нужно предоставлять ежемесячно для контроля суммарного дохода с начала года (чтобы не было превышения 350 000 руб.).
***
На Блоге кадровика вы найдете полезную информацию о пособиях, зарплате, кадрах, налогах, пенсиях. Пишем для специалистов и всех, кто хочет научиться разбираться в этих вопросах. Чтобы не пропустить выход новых публикаций, рекомендуем подписаться на наш канал.