Налоговым кодексом РФ предусмотрена обязанность оплаты налога на имущество для физических лиц (глава 32 НК РФ) и организаций (глава 30 НК РФ).
В данной статье остановимся подробнее про налоги на имущество физических лиц: кто обязан платить и когда, а также какие льготы предусмотрены законодательством.
Кто является плательщиком налога на имущество физического лица?
Согласно закону, обязанности по оплате данного налога является физическое лицо, обладающее правом собственности на определенные виды имущества, установленные законом («объекты налогообложения»).
В связи с обладанием какого вида имущества наступает обязанность по оплате налога («объекты налогообложения»)? К таким объектам относятся (ст. 401 НК РФ):
- жилой дом
- квартира, комната,
- гараж, машино-место,
- единый недвижимый комплекс
- объект незавершенного строительства
- иные здание, строение, сооружение, помещение.
При этом, дома и жилые строения, возведенные на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, индивидуального жилищного строительства, относятся к жилым домам. В свою очередь общее имущество многоквартирного жилого дома не является объектом налогообложения.
В данную главу не включены такие виды имущества как земля и транспорт в связи с особенностями правового регулирования соответствующих правоотношений. Земельный налог и транспортный налог вынесены в отдельные главы Налогового кодекса РФ. В рамках данной статьи мы их не будем рассматривать.
Каковы сроки и порядок оплаты налога на имущество физического лица?
Налог на имущество физического лица подлежт оплате ежегодно, не позднее 01 декабря года, следующего за итекшим налоговым периодом. Налоговый период — один календарный год. В свою очередь, если владение имуществом в истекшем налоговом периоде было не весь год, то налог рассчитывается пропорционально периоду владения соответствующим видом имущества. Важным моментом является момент возникновения/прекращения права на имущество для расчета количества месяцев владения — до 15-го числа соответствующего месяца или после.
ПРИМЕР. Валентин Иванов купил в собственность квартиру, право зарегистрировано 03 апреля 2020 года. Налог на имущество ему нужно будет заплатить за 9 месяцев 2020 года (с апреля по декабрь 2019 года включительно) не позднее 01.12.2021 года.
Как рассчитаать сумму налога на имущество?
В Кемеровской области налог на имущество рассчитывается исходя из кадастровой стоимости. Более подробно можете ознакомиться в статье по ссылке.
Какие льготы есть при оплате налога на имущество? Кто освобождён от его оплаты?
Законодательством предусмотрены федеральные и местные льготы. Так освобождены от оплаты налога физическе лица, указанные в ст. 407 НК РФ (федеральные льготы), среди них:
- Герои Советского Союза, Герои Р. Ф., лица, награжденные орденом Славы трёх степеней
- инвалиды I, II степеней
- инвалиды с детства, дети-инвалиды,
- лица, которым назначена пенсия в соответствии с законодательством, а также мужчины и женщины, достигшие возраста 60 и 55 лет соответственно, получающие ежемесячное пожизненное содержание.
- лица, которые соответствуют условиям для назначения пенсии в соответствии с законодательством РФ, действовавшим по состоянию на 31.12.2018 года
- физические лица, в отношении хозяйственных строений и сооружений площадью не более 50 кв.м., расположенных на земельных участках, предназначенных для личного подсобного хозяйства, садоводства и огородничества, индивидуального жилищного строительства
- иные лица.
На территории г Ленинск-Кузнецкого местные льготы не установлены.
Помимо льгот также предусмотрены вычеты при оплате имущественного налога, при котором вычитаются из налоговой базы стоимость соответствующих квадратов имущества (ст. 403 НК РФ):
- при оплате налога на квартиру, часть жилого дома — 20 кв.м.
- при оплате налога на жилой дом — 50 кв.м.
- при оплате налога на комнату, часть квартиры — 10кв.м.
- для многодетных семей, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, при оплате налога на квартиру — 5 кв.м. на каждого ребенка, при оплате налога на жилой дом — 7 кв.м. на каждого ребенка
Льготы предоставляются только для одного объекта налогообложения одного вида, по письменному заявлению льготника. Заявление на предоставление льгот необходимо подать не позднее 01 ноября года, являющегося налоговым периодом.
ПРИМЕР: У Галины Петровой в собственности две квартиры, гараж, дом с участком. Ей установлена в соответствии с действующим законодательством инвалидность II группы. Она вправе получить льготу в размере 100% на 1 квартиру, дом, гараж. За вторую квартиру ей нужно будет оплачивать, с предоставлением вычета в 20 кв. м от её площади.
Налоговая инспекция рассылает уведомления о необходимости оплаты налога на имущество с квитанциями, и указанием точной суммы налога, подлежащего оплате по почте, либо с таким уведомлением можно ознакомиться в личном кабинете налогоплательщика, либо в личном кабинете на портале Госуслуг
Вы собственник недвижимого имущества и желаете продать его? Мы поможем Вам продать Ваше имущество по выгодной цене.
На нашем сайте вы можете подобрать квартиру или жилой дом по привлекательным ценам.
Агентство «Кузбасская недвижимость» оказывает услуги по полному юридическому сопровождению сделки с недвижимым имущесвтом любой сложности.
Также мы оказываем посреднические услуги при оформлении документов на недвижимое имущество.
КОНСУЛЬТАЦИИ — БЕСПЛАТНО
Контакты агентства «Кузбасская недвижимость»
8 (38 456)3−35−45; 8−950−588−30−32.
г.Ленинск-Кузнецкий, ул. Пушкина, 1а
Мы работаем для Вас пн.-пт. с 9.00 до 17.00.