Индивидуальный предприниматель платит фиксированные страховые взносы за год, независимо от того, осуществляет ли он свою деятельность или нет. Исключением не является и кризисный 2020 год. Для пострадавших от коронавируса отраслей сделали небольшую "скидку" только на взносы в ПФ. Итак, в срок до 31.12.2020 предпринимателям уже нужно уплатить страховые взносы за текущий год по следующим тарифам:
- 32 448 руб. в ПФ + 8 426 руб. в ФФОМС +1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.* - это общие тарифы
- 20 318 руб. в ПФ + 8 426 руб. в ФФОМС +1% с доходов, превышающих 300 тыс. руб.* - тарифы для пострадавших от коронавируса отраслей
*1% с превышения доходов подлежит уплате до 01 июля следующего года
Разберемся что со взносами в случае, если предприниматель закрывается/открывается в течение налогового период периода (календарного года). А в конце рассказываю, как уменьшать другие налоги на сумму уплаченных страховых.
Если ИП закрываем в течение 2020-го, как считаем взносы?
Страховые взносы будут уплачиваться пропорционально отработанному периоду. За полные месяцы работы страховые взносы определяются как 1/12 часть годовой суммы. За неполные - пропорционально дням. Например, вы закрываете ИП 10.06.2020 года. Применяете общие тарифы.
Тогда за январь-май фиксированные взносы будут считаться:
- в ПФ - 32 448/12*5 = 13 520,00
- в ФФОМС - 8 426/12*5 = 3 510,83
За июнь:
- в ПФ - 32 448/12/30*10 отработанных дня = 901,33
- в ФФОМС - 8 426/12/30*10 отработанных дня = 234,06
Задолженность по взносам нужно погасить в течение 15 дней после закрытия ИП. Если доход предпринимателя за 2020 год превысит 300 тыс. руб., то к взносам на ОПС еще добавится 1% с суммы превышения. Эта часть оплачивается также в указанные выше сроки.
Если ИП открываем в течение 2020-го, как считаем взносы?
Все аналогично. Страховые взносы будут уплачиваться пропорционально отработанному периоду. За полные месяцы работы страховые взносы определяются как 1/12 часть годовой суммы. За неполные - пропорционально дням.
Например, вы открываете ИП 10.10.2020 года. Расчет делаем по общим тарифам.
Тогда за ноябрь-декабрь фиксированные взносы будут считаться:
- в ПФ - 32 448/12*2 = 5 408,00
- в ФФОМС - 8 426/12*2 = 1 404,33
За октябрь:
- в ПФ - 32 448/12/31*22 отработанных дня = 1 918,97
- в ФФОМС - 8 426/12/31*22 отработанных дня = 498,31
Фиксированные взносы оплачиваются не позднее 31.12 текущего года.
Если доход предпринимателя за 2020 год успеет превысить 300 тыс. руб., то к взносам на ОПС еще добавится 1% с суммы превышения. Эта часть оплачивается не позднее 01.07 следующего года.
Уменьшаем другие налоги на сумму уплаченных страховых взносов.
Если у вас ИП на УСН с объектом обложения "Доходы" (6%) или ИП на ЕНВД (а таких еще много в 2020м году), то вы можете уменьшать ваш налог к уплате в бюджет на сумму страховых взносов:
- без ограничений, если у вас нет работников;
- не более, чем на 50%, если работники есть.
При применении упрощенной системы налогообложения "Доходы минус расходы", а также общей системы налогообложения уплаченные страховые взносы будут приниматься в состав расходов в налоговом учете.
Важный момент - взносы должны быть уплачены вовремя и именно в том налоговом периоде, налог за который вы планируете уменьшать. Если , например, считаем аванс по УСН за 1 квартал, то и берем взносы , уплаченные за период 01.01. - 31.03 (неважно, за какой период они там были уплачены). Поэтому иногда выгоднее платить взносы не полностью за весь период (в конце года), а делить их по кварталам.
Страховые взносы на 2021 год можно посмотреть здесь
А в этой статье материал на тему - "можно ли мне как-нибудь так работать, чтобы вообще не платить страховые взносы?"
Если Вы работаете на ЕНВД, то есть дела, которые лучше успеть сделать до Нового года