С распадом СССР в бывших его границах образовалось не только 15 отдельных государств и экономик, но и 15 налоговых систем – не уникальных, но достаточно интересных для изучения и сравнения.
Ключевых сборов с населения в любой стране всего три:
- Налог на потребление (НДС, налог с продаж и их вариации);
- Страховые сборы (плата во внебюджетные фонды за медицину, будущую пенсию и социальное страхование);
- Налог на доходы граждан (НДФЛ, подоходный налог).
У Эстонии довольно странная налоговая система. По большей части она списана у развитых и богатых европейских стран. При этом построена на сопричастности каждого гражданина бывшей прибалтийской республики к обретению ею суверенитета (не путать граждан с жителями – разницу я кратко объяснял в статье о пенсиях в Эстонии). Только этим я могу объяснить понимание, с которым эстонцы делятся с бюджетом честно заработанными деньгами.
Да, успехи экономики и социальной сферы Эстонии я уже показывал, но здесь вынужден повторить свою табличку:
Все это построено на костях деньгах простого народа.
Начнем со страховых сборов
Наша совокупная ставка социального страхования – 30%. Средства в полном объеме перечисляет работодатель. Часть россиян об этом сборе и не подозревают, судя по комментариям.
Если вам кажется, что 30% - это много, взгляните на Эстонию! Их сборы составляют 37,4%. Компания заплатит с фонда оплаты труда 33,8%, а 3,6% выложит из своего кармана сам эстонец.
Это много не только для нас, но и для Европы. К примеру, в соседней Финляндии во внебюджетные фонды уходит всего 20,76% за медицину и пенсию.
Напомню, при 15 годах стажа трудовая пенсия в Эстонии в 2020 году – всего 322 евро. Стоит ли эта пенсия таких взносов? Вопрос риторический.
Ставка исправно растет. Два года назад было 35,4%. Так скоро Эстония догонит и перегонит Германию с их 40,01%! На мой взгляд, нужно было страховые сборы у финнов списывать, а не у немцев.
Налог на потребление в Эстонии
Его там называют налогом с оборота. Но от смены названия смысл не меняется – государство берет свою долю при любой покупке, хоть батон купи, хоть штаны, хоть автомобиль. Ставка ровно как у нас – 20%.
Разница с РФ хорошо заметна, когда смотришь детали. Льготная ставка в Эстонии чуть ниже нашей – 9%. Правда, по льготе облагается значительно меньше товаров и услуг, чем в России.
Продовольствия в списках льготных категорий не значится. Детские товары тоже обложены по полной программе. Ставка 9% работает только на продаже учебников, лекарств, билетов на массовые мероприятия (и то не всех).
Подоходный налог
В Эстонии, как и в России, плоская шкала налогообложения. Однако смотреть, как меняется ставка налога на доходы, эстонцы могут не с ужасом или иронией, а с удовольствием. Дело в том, что она стабильно снижается!
Разница с Россией – в подходе. В 1994 году эстонские власти резко подняли НДФЛ до 26%, чтобы свести бюджет, опираясь на поддержку населения. Народу пообещали, что по мере становления суверенной эстонской государственности налог будет снижаться, и уже к 2010 году ставка упадет до 18%.
В итоге ставки действительно снижали, но темпы сильно отстают от запланированных. В 2010 году в Эстонии отдавали в казну 22% от дохода, а сейчас, еще 10 лет спустя – 20%.
В России, напротив, в 90-х была попытка сделать шкалу подоходного налога прогрессивной. Если кто еще помнит, в конце прошлого века у нас была 6-ступенчатая система со ставками от 12 до 35 процентов, по аналогии с развитыми странами. Но волей свежеизбранного президента Путина гибкую шкалу отменили в 2000 году. С 2001 и по сей день мы платим 13%. В полтора раза меньше, чем в Эстонии.
Какой подход лучше – наш или эстонский? На мой взгляд, ни один не отвечает понятиям социальной справедливости. Почему – я объяснял в статье «Какими должны быть налоги».