Приветствую Вас Уважаемый читатель, на своем канале. Затронем сегодня тему налогов, а точнее что выбрать вместо единого налога на вмененный доход (ЕНВД).
О чем думает правительство, когда отменяет ЕНВД, мне к сожалению не известно. Этот налог действительно был палочкой-выручалочкой для малого и среднего бизнеса. Многие благодаря ему вышли из тени и что теперь...
С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта нашей необъятной родины и вида деятельности.
Важно понимать:
Предприниматели, которые сейчас используют ЕНВД и не перешедшие на иной специальный налоговый режим, автоматически с 1 января 2021 года перейдут на общую систему налогообложения (далее - ОСН).
Очевидно, что у многих налоговая нагрузка возрастет в разы, а что делать, как бы мы не хотели, но менять систему налогообложения придется.
И так, что выбрать:
Для начала вспомните, когда регистрировали деятельность, выбирали ли Вы иной спец.режим помимо ЕНВД? Если да, предположим Вы выбрали УСН (упрощенный режим, объект налогообложения скажем "доходы"), то в таком случае с 01.01.2021 Вас перекинет именно на этот режим. Он Вас устраивает? Тогда, все хорошо, если нет, выбираем дальше.
Рассмотрим Вариант, что Вы ничего кроме ЕНВД не выбирали, а ОСН для Вас вообще не вариант. Что предлагает нам законодатель?
1. Упрощенный режим налогообложения
2. Налог на профессиональный доход (для самозанятых)
3. Патентная система налогообложения
4. Единый сельскохозяйственный налог
Пройдемся по порядку:
Упрощенный режим налогообложения, бывает двух видов с объектом "доходы" (ставка 6%) и с объектом "доходы минус расходы" (ставка 15%, может быть ниже по выбору субъекта). Доступен для индивидуальных предпринимателей (ИП) и юридических лиц, т.е. организаций (ЮЛ).
Основные ограничения: численность работников не более 100 чел., доход не выше 150 млн.руб. в год.
Основные обязанности: отчетность 1 раз в год, уплата авансов ежеквартально, нужно вести книгу доходов и расходов
Заменяет уплату: налог на прибыль для ЮЛ, НДФЛ для ИП за себя, НДС, налог на имущество (кроме объектов недвижимости, по которым налог считается от кадастровой стоимости)
Как перейти: подать уведомление по форме № 26.2-1 не позднее 31.12.2020 по месту жительства ИП (месту нахождения ЮЛ)
Так сказать, бонус: есть возможность уменьшить сумму налога на сумму страховых взносов, но не более чем на 50%. На всю уплаченную сумму страховых взносов можно уменьшить налог лишь ИП, не имеющим работников.
Налог на профессиональный доход, налог для "самозанятых", ставка налога 4% применяется при реализации товаров (работ, услуг) физ.лицам, 6% - ИП и ЮЛ. Доступен для физ.лиц и ИП.
Основные ограничения: нельзя привлекать работников, доход не должен превышать 2,4 млн руб. в год, нельзя совмещать с иными налоговыми режимами, не применяется при перепродаже товаров, имущественных прав.
Основные обязанности: бесплатно зарегистрироваться и платить налог при получении дохода
Заменяет уплату: НДФЛ, НДС
Как перейти: скачать мобильное приложение "мой налог" и зарегистрироваться или через веб-кабинет "мой налог". Приложение заменяет кассу и отчетность. Не требуется визит в налоговую инспекцию.
Так сказать, бонус: нет обязанности уплачивать страховые взносы. Можно уплачивать в добровольном порядке.
Патентная система налогообложения, расчет патента можно произвести на официальном сайте, режим доступен только для ИП.
Основные ограничения: среднесписочная численность наемных работников не более 15 чел., доход не более 60 млн. руб. в год.
Основные обязанности: налог уплачивается 2 раза в год, необходимо вести книгу учета доходов.
Заменяет уплату: НДФЛ за себя, НДС, налог на имущество (кроме объектов недвижимости, по которым налог считается от кадастровой стоимости)
Как перейти: подать заявление в любой территориальный налоговый орган по форме № 26.5-1 в срок не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Так сказать, бонус: отчетность не предоставляется; патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года.
Единый сельскохозяйственный налог, налоговая ставка 6% (субъекты РФ в праве уменьшить до 0%), доступен для ИП и ЮЛ.
Основные ограничения: не вправе применять ИП и ЮЛ, занимающиеся производством подакцизных товаров, за исключением подакцизного винограда, вина, игристого вина (шампанского), виноматериалов, виноградного сусла, произведенных из винограда собственного производства; осуществляющие деятельность в сфере игорного бизнеса
Основные обязанности: отчетность 1 раз в год, авансовые платежи за полугодие, необходимо вести книгу учета доходов и расходов.
Заменяет уплату: налога на прибыль для ЮЛ, НДФЛ для ИП за себя, налога на имущество (которое используется при производстве с/х продукции)
Как перейти: подать уведомление по форме № 26.1-1 не позднее 31.12.2020 по месту жительства ИП (месту нахождения ЮЛ)
Так сказать, бонус: с 01.01.2019 налогоплательщики ЕСХН признаются налогоплательщиками НДС. Однако при соблюдении условий описанных в абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ, можно воспользоваться правом на освобождение от исполнения обязанностей налогоплательщика НДС.
Ну вот немного пробежались по налоговым режимам, которые смогут заменить вам ЕНВД.
Что ж, больше Вам прибыли, мой дорогой читатель, меньше затрат! Оптимизируйте налоги.