Ты ещё ничего не производишь, прибыли нет, только расходы, но налоги платить обязан, никаких особых льгот для начинающих фермеров российские законодатели не предусмотрели. Это довольно странно, учитывая заявленный правительством курс на импортозамещение и поддержку сельского хозяйства, в том числе производящих продукцию на экспорт.
Платить налоги российский фермер начинает с момента своей регистрации в Госреестре. В случае, если КФХ зарегистрировано в форме ИП, и если оно перешло на упрощенную систему налогообложения (УСН), то хозяйство платит в бюджет 6% с общего дохода или 15% с разницы между доходами и расходами, а также ежегодный фиксированный страховой взнос за главу хозяйства и каждого члена КФХ (крестьянского (фермерского) хозяйства) в размере 40 874 рублей (32 448 руб. – на пенсионное страхование; 8 426 руб. – на медицинское страхование) при доходе хозяйства не более 300 тыс. руб. Если прибыль выше 300 тыс. руб., то придется заплатить (с суммы превышения) дополнительный налог в 1%.
Что касается наемных работников, то взносы за них необходимо перечислять каждый месяц, они составляют 30% от заработной платы + взносы на травматизм, тариф которых устанавливается по основному виду деятельности и + куча ежемесячной отчетности.
Помимо УСН фермер может выбрать другие налоговые режимы, которые выгодными никак не назовешь. Нюанс состоит в том, что если при регистрации КФХ сразу не был заявлен желаемый режим налогообложения, то автоматически присваивается ОСНО (общая система налогообложения), при которой фермер платит: НДФЛ, налог на транспорт, НДС, имущественный налог, налог на землю, налог на прибыль. Не слабо вообщем, платит.
Если фермер выбирает ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) он платить 6% с дохода + НДС (если за год КФХ на ЕСХН получено дохода менее 100,0 млн. руб., то можно получить освобождение от НДС). Предприниматели при этом обязаны ежеквартально подавать НДС-декларации, выдавать счет-фактуры, вести книги покупок и продаж.
Для сравнения: в Казахстане фермеры платят со своего годового дохода всего 0,5%. В 2020 году казахстанским аграриям отменили уплату корпоративного подоходного налога сроком на три года. Но «ложка дёгтя» всё же есть: большие вопросы возникают у фермеров в связи с введением ККМ с онлайн-передачей данных. Одни работают по безналичному расчету, у других отсутствует стабильное интернет-соединение. А нормы закона едины для всех.
Индивидуальный подоходный налог (аналог российскому НДФЛ) в Казахстане составляет 10%.
В Белоруссии в течение 3-х лет со дня государственной регистрации КФХ в части деятельности по производству продукции растениеводства (кроме цветов и декоративных растений), животноводства (кроме пушного звероводства), рыбоводства и пчеловодства освобождаются от налогов, сборов (пошлин).
Любой граждан республики может получить в безвозмездное пожизненное пользование до 50 гектаров сельскохозяйственных площадей. Участок нельзя продавать и обменивать, но можно передавать по наследству.
Власти Белоруссии планируют увеличить подоходный налог для владельцев агроусадеб. Размер сбора предлагают поднять с одной базовой величины до четырех в год — с 27 (793,3 российских руб.) до 108 рублей (соответствует 3 173,2 российских руб.).
Понятно, что в России фермеры находятся в менее выгодной позиции на рынке по сравнению со своими партнерами по Евразийскому экономическому союзу, проще говоря, конкурировать с ними на равных мы не можем из-за более жестких условий налогообложения.
Очевидно также, что размер ежегодного фиксированного страхового взноса для фермеров (40 874 руб.) является в России чрезмерным, по сути ведущим к ликвидации семейных крестьянских хозяйств.
© Copyright Семечка, 2020
Если статья была для Вас полезна, ставьте лайки и делитесь этой информацией в социальных сетях.
Подписывайтесь на канал, учитесь быть фермером вместе со мной.